首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
该厂上述第(2)笔业务的计税价格为( )元。 该厂当月应纳增值税税额为( )元。
该厂上述第(2)笔业务的计税价格为( )元。 该厂当月应纳增值税税额为( )元。
admin
2009-02-15
24
问题
该厂上述第(2)笔业务的计税价格为( )元。
该厂当月应纳增值税税额为( )元。
选项
A、10460
B、10640.5
C、11564.5
D、11420
答案
A
解析
(1)根据税法规定,对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还及会计上如何核算,均应并入酒类产品销售额中征收消费税。
将包装物押金还原成不含税价=[5850/(1+17%)]元=5000元
计税价格=(56000+5000)元=61000元
(2)根据税法规定,从2002年1月1日起,增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农产品进项税额的扣除率由10%提高到13%。
购入免税粮食的进项税额=(32000×13%)元=4160元
外购货物的进项税额=[(5000+20000+12000)×17%+4160]元=10450元
纳税人外购汽酒用于职工福利,应将进项税额转出。
增值税进项转出=(12000×17%)元=2040元
该厂当月可抵扣的增值税进项税额为:(10450-2040)元=8410元
(3)增值税销项税额:
销售粮食白酒增值税销项税额=[(56000+5000)×17%]元=10370元
销售礼品酒的增值税销项税额=(50000×17%)元=8500元
该厂当月增值税销项税额=(10370+8500)元=18870元
(4)纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的,应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用税率最高的消费品税率征税。
应纳消费税=(50000×25%+10×2000×0.5)元=22500元
(5)上述第(2)笔业务销售粮食白酒应纳消费税=[(56000+5000)×25%+10×2000× 0.5]元=25250元。
外购汽酒用于职工福利,视同销售征收消费税
应纳消费税=(12000×10%)元=1200元
该酒厂当月应纳消费税税额=(25250+22500+1200)元=48950元
(6)该酒厂应纳增值税=(10370+8500+2040-10450)元=10460元
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/uJM2FFFM
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
下列各项中,应按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是()。
某建筑企业于2015年成立,领取了工商营业执照、税务登记证、卫生许可证、商标注册证、房屋产权证、土地使用证各一件,资金账簿记载实收资本850万元、资本公积350万元,新启用其他营业账簿6本。该企业当年发生经济业务如下:(1)2月与某运输企业签订运
下列关于印花税计税依据的表述中,不正确的有()。
2016年5月,甲企业签订租用厂房合同,每月租金5万元,租期未定,甲企业预付租金20万元。已知财产租赁合同印花税税率为1‰,则甲企业2016年5月应纳印花税()元。
2016年4月,甲服装厂与乙运输公司签订一份运输保管合同,合同注明运输费用50000元,保管费用20000元;当月甲服装厂还与丙运输公司签订了一份运输保管合同,合同注明合计金额为100000元。已知,货物运输合同印花税税率为0.5‰,仓储保管合同印花税税率
甲企业2016年3月与乙企业签订了一份以货易货合同,甲企业以价值50万元的A货物交换乙企业的B货物,甲企业另支付补差价3万元。则甲企业上述业务应缴纳印花税()元。
中国公民李某是某企业的高级技术人员,2015年12月李某收入情况如下:(1)当月的工资收入为30000元,当月取得年终奖50000元,企业为其负担年终奖个人所得税款中的3000元。(2)向中科院提供了一项专有技术,一次性取得专有技术使用费400
中国公民张某任国内某上市公司高级工程师,公司于2015年实施股票期权计划,2015年1月张某获得公司授予的股票期权4000份(该期权不可公开交易),授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7.86元。2016年2月1日,张某对上述4000份股票期权实施行
下列关于城镇土地使用税计税依据的表述中,不正确的是()。
随机试题
根据《中华人民共和国广告法》第十九条的规定,广播电台、电视台、报刊音像出版单位、互联网信息服务提供者不得以介绍健康、养生知识等形式变相发布()广告。
昏迷病人口唇呈樱桃红色常提示【】
A.开窍醒神,清热止痛B.开窍辟秽,行气活血C.开窍醒神,活血散结D.开窍宁神,化湿和胃E.开窍辟秽,清热止痛冰片
商业银行是现有金融中介机构中资产规模最大且()的。
断面收缩率是试件拉断后,缩颈处横断面积的最大缩减量占横截面积的百分率。伸长率或断面收缩率越大,说明钢材的( )越大。
某星级宾馆,建筑高度50m,地上10层、地下2层,采用框架剪力墙结构,设有集中空气调节系统,总建筑面积5万m2。该宾馆地下二层主要为消防泵房、柴油发电机房、配电室和通风、空调机房等设备用房;地下一层主要为汽车库和办公室;地上一层为消防控制室、接待大厅,地上
支付结算的基本原则是银行、企事业单位、个体经营户、承包户和个人办理结算时必须遵循的()。
为防止旅游过程中旅游团游客走失,导游应做好的工作有()。
班会的形式有()
在面向对象的软件开发中,面向对象设计与面向对象分析的区别是______。A)在面向对象设计中需要考虑与实现相关的内容,而在面向对象分析中不需要B)在面向对象设计中要检查设计结果对编程时将要使用的类库的支持,而在面向对象分析中不需要C)在面向对象
最新回复
(
0
)