某汽车制造企业为增值税一般纳税人。2012年3月，发生以下经济业务：　　 (1)外购用于生产A型小汽车的钢材一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为18．7万元，该发票当月已经通过认证。

admin2013-12-23 28

问题某汽车制造企业为增值税一般纳税人。2012年3月，发生以下经济业务：
　　 (1)外购用于生产A型小汽车的钢材一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为18．7万元，该发票当月已经通过认证。
      (2)外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元。当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰。
      (3)外购用于生产A型小汽车的配件一批，价款已付，从供货方取得防伪税控增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元。供货方于3月16日将该批配件发出，但该企业本月未到税务机关认证发票。
      (4)采取直接收款方式向甲汽车销售公司销售A型小汽车一批，已收到全部车价款(含增值税)760．5万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。3月31日购车方尚未将该批车提走。
      (5)采取托收承付方式向甲汽车销售公司销售A型小汽车一批，车价款(不含增值税)为300万元。该企业已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。3月31日该企业尚未收到该批车款。
已知：A型小汽车适用的消费税税率为5％，适用的增值税税率为17％。
该企业计算的3月份应纳增值税税额如下：
应纳增值税税额=760．5÷(1+17％)×17％-(18．7+3．4+51)=37．40(万元)
要求：根据上述资料，回答下列问题：
计算该企业3月份应纳增值税税额。

选项

答案该企业3月份应纳增值税税额：销项税额=760．5÷(1+17％)×17％+300×17％=161．5(万元) 可予抵扣的进项税额=18．7(万元) 应纳增值税额=161．5—18．7=142．8(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/uJGoFFFM

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

关于项目决策的内含收益率法，下列表述正确的是()。

在生产单一品种的条件下，对盈亏平衡点和实现目标利润均有影响的因素包括()。

采用集权与分权相结合型财务管理体制，收益分配权属于集中的内容。()

甲项目需要在投资开始时一次性投入固定资产300万元，建设期两年，项目建成时垫支营运资金100万元，项目投产后各年营业现金净流量依次为120万元、125万元、133万元、200万元、300万元。则该项目的静态回收期为()年。

根据外国投资者并购境内企业的有关规定，外国投资者并购境内企业，发生下列情形时，应当向商务部和国家工商行政管理总局报告的有(　　)。

张三、李四和赵五同为甲合伙企业的合伙人。张三欠王六人民币30万元，无力用个人财产清偿。王六在不满足于用张三从甲合伙企业分得的收益偿还其债务的情况下，还可以(　　)。

应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有法律规定的中止履行合同情形的，即可行使不安抗辩权。一旦行使不安抗辩权，合同即被解除。()

某汽车制造公司属一般增值税纳税人，该公司2005年8月发生的下列进项税额，不从销项税额中抵扣的有()。

设计一张营养套餐食谱。

(2004年第136题)一个tRNA上的反密码子为IAC，其可识别的密码子是

妇科外治法常用于哪种疾病

A．心交感神经冲动增多B．交感缩血管纤维冲动增多C．心迷走神经冲动增多D．窦神经冲动增多E．交感舒血管纤维冲动增多颈动脉窦灌注压升高时诱发降压反射的原因是

药品生产企业设备的设计、造型、安装应该

对某一土样，在一定的击实功能作用下，只有()。

在总账系统中，关于凭证删除的叙述，错误的是()。

对私设账簿的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处3000元以上5万元以下罚款。()

Yelloworpinkflowers?Thegreenorbluesweater?Wemakedecisionsaboutcolorallthetime.Now,scientistsarestartingtof

中级经济法

中级会计专业技术资格

关于项目决策的内含收益率法，下列表述正确的是()。

在生产单一品种的条件下，对盈亏平衡点和实现目标利润均有影响的因素包括()。

采用集权与分权相结合型财务管理体制，收益分配权属于集中的内容。()

甲项目需要在投资开始时一次性投入固定资产300万元，建设期两年，项目建成时垫支营运资金100万元，项目投产后各年营业现金净流量依次为120万元、125万元、133万元、200万元、300万元。则该项目的静态回收期为()年。

根据外国投资者并购境内企业的有关规定，外国投资者并购境内企业，发生下列情形时，应当向商务部和国家工商行政管理总局报告的有( )。

张三、李四和赵五同为甲合伙企业的合伙人。张三欠王六人民币30万元，无力用个人财产清偿。王六在不满足于用张三从甲合伙企业分得的收益偿还其债务的情况下，还可以( )。

应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有法律规定的中止履行合同情形的，即可行使不安抗辩权。一旦行使不安抗辩权，合同即被解除。()

某汽车制造公司属一般增值税纳税人，该公司2005年8月发生的下列进项税额，不从销项税额中抵扣的有()。

设计一张营养套餐食谱。

(2004年第136题)一个tRNA上的反密码子为IAC，其可识别的密码子是

妇科外治法常用于哪种疾病

A．心交感神经冲动增多B．交感缩血管纤维冲动增多C．心迷走神经冲动增多D．窦神经冲动增多E．交感舒血管纤维冲动增多颈动脉窦灌注压升高时诱发降压反射的原因是

药品生产企业设备的设计、造型、安装应该

对某一土样，在一定的击实功能作用下，只有()。

在总账系统中，关于凭证删除的叙述，错误的是()。

对私设账簿的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处3000元以上5万元以下罚款。()

Yelloworpinkflowers?Thegreenorbluesweater?Wemakedecisionsaboutcolorallthetime.Now,scientistsarestartingtof

根据外国投资者并购境内企业的有关规定，外国投资者并购境内企业，发生下列情形时，应当向商务部和国家工商行政管理总局报告的有(　　)。

张三、李四和赵五同为甲合伙企业的合伙人。张三欠王六人民币30万元，无力用个人财产清偿。王六在不满足于用张三从甲合伙企业分得的收益偿还其债务的情况下，还可以(　　)。