甲公司为上市公司，2010年有关资料如下： (1)甲公司2010年年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下： (2)甲公司2010年度实现的利润总额为1610万元。2010年度相关交易或事项资料如下：

admin2015-08-27 42

问题甲公司为上市公司，2010年有关资料如下：
(1)甲公司2010年年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下：

(2)甲公司2010年度实现的利润总额为1610万元。2010年度相关交易或事项资料如下：
①年末转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定，转回的坏账损失不计入应纳税所得额。
②年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益20万元。根据税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
③年末根据可供出售金融资产公允

根据上述资料，逐笔编制与递延所得税资产或递延所得税负债相关的会计分录。

选项

答案①应收账款借：所得税费用 5 贷：递延所得税资产 5 ②交易性金融资产借：所得税费用 5 贷：递延所得税负债 5 ③可供出售金融资产借：其他综合收益 10 贷：递延所得税资产 10 ④预计负债借：所得税费用 10 贷：递延所得税资产 10 ⑤弥补亏损：借：所得税费用 105 贷：递延所得税资产 105

解析

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下列项目中，投资企业应通过“投资收益”科目核算的有(　　)。

对于可转换公司债券，计算稀释每股收益时，分子的项目不需要调整；分母的调整项目为假定可转换公司债券当期期初或发行日转换为普通股的股数加权平均数。(　　)

下列各项中，会引起无形资产账面价值发生增减变动的有(　　)。

固定资产折旧方法变更应作为会计政策变更进行会计处理。(　　)

M公司系N公司的合营企业，N公司系甲公司的控股子公司，则甲公司与M公司构成关联方关系。(　　)

如果资产负债表日后事项中的调整事项涉及货币资金的，不得调整报告年度资产负债表中的货币资金项目。(　　)

实行内部成本核算的事业单位，其无形资产应在受益期内平均摊销，摊销额计入(　　)科目。

实行内部成本核算的事业单位，购入无形资产发生的支出，应在受益期内分期平均摊销。(　　)

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。()

卡介苗接种后结素阳性反应与自然感染后阳性反应主要区别是

量化是指将连续变化的灰度或密度等模拟信息，转化成离散的数字信息的过程，有关量化的描述，正确的是

中度持续发作的支气管哮喘患者应用糖皮质激素的原则是

地方性会计法规是指省、自治区、直辖市人民代表大会及其常委在与会计法律、会计行政法规不相抵触的前提下制定的地方性法规。　　(　　)

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马克思指出：“纸币流通的特殊规律只能从纸币是金的代表这种关系小产生，这一规律简单说来就是：纸币的发行最限于它象征地代表的金(或银)的实际流通的数量。”这句话表明：纸币的流通规律是

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下列模式中，能够给出数据库物理存储结构与物理存取方法的是()。

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量化是指将连续变化的灰度或密度等模拟信息，转化成离散的数字信息的过程，有关量化的描述，正确的是

中度持续发作的支气管哮喘患者应用糖皮质激素的原则是

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下列模式中，能够给出数据库物理存储结构与物理存取方法的是()。

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下列项目中，投资企业应通过“投资收益”科目核算的有(　　)。

对于可转换公司债券，计算稀释每股收益时，分子的项目不需要调整；分母的调整项目为假定可转换公司债券当期期初或发行日转换为普通股的股数加权平均数。(　　)

下列各项中，会引起无形资产账面价值发生增减变动的有(　　)。

固定资产折旧方法变更应作为会计政策变更进行会计处理。(　　)

M公司系N公司的合营企业，N公司系甲公司的控股子公司，则甲公司与M公司构成关联方关系。(　　)

如果资产负债表日后事项中的调整事项涉及货币资金的，不得调整报告年度资产负债表中的货币资金项目。(　　)

实行内部成本核算的事业单位，其无形资产应在受益期内平均摊销，摊销额计入(　　)科目。

实行内部成本核算的事业单位，购入无形资产发生的支出，应在受益期内分期平均摊销。(　　)

地方性会计法规是指省、自治区、直辖市人民代表大会及其常委在与会计法律、会计行政法规不相抵触的前提下制定的地方性法规。　　(　　)

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