丁公司2017年11月份的销售额为40万元，12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测，预计2018年第一季度1～3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月收款60％，次月收款3

admin2018-08-30 29

问题丁公司2017年11月份的销售额为40万元，12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测，预计2018年第一季度1～3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月收款60％，次月收款30％，第三个月收款10％。公司预计2018年3月份有30万元的资金缺口，为筹措所需资金，公司决定将3月份全部应收账款进行保理，保理资金回收比率为80％。
  要求：
  (1)测算2018年2月份的现金收入合计。
  (2)测算2018年3月份应收账款保理资金回收额。
  (3)测算2018年3月份应收账款保理收到的资金能否满足当月资金需求。

选项

答案(1)2018年2月份的现金收入合计=2月份销售额×60％+1月份销售额×30％+12月份销售额×10％=75×60％+50×30％+45×10％=64．5(万元) (2)2018年3月末应收账款余额=75×(1-60％一30％)+90×(1—60％)=43．5(万元) 2018年3月份应收账款保理资金回收额=43．5×80％=34．8(万元) (3)保理资金回收额34．8万元＞资金缺口30万元，因此2018年3月份应收账款保理收到的资金能满足当月资金需求。

解析

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采用因素分析法进行分析时，必须注意的问题有()。

用于评价企业盈利能力的总资产报酬率指标中的“报酬”是指()。

评价企业盈利状况的辅助指标是()。

某项会导致个别投资中心的投资利润率提高的投资，一定会使整个企业的投资利润率提高；某项会导致个别投资中心的剩余收益指标提高的投资，不一定会使整个企业的剩余收益提高。()

在采用市场价格作为内部转移价格时，只要当供应方售价高于市场价格，使用方就有转向市场购入的自由。()

最佳的保险储备应该是使缺货损失、保险储备的储存成本以及保险储备的购置成本之和达到最低。()

如果企业一定期间内的固定性经营成本和固定性资本成本均不为零，则由上述因素共同作用而导致的杠杆效应属于()。

下列因素中，会使企业考虑少使用负债的因素是()。

某企业本期经营杠杆系数为2，本期息税前利润为500万元，则本期固定成本为()万元。

从债券估价基本模型可知，能够影响债券内在价值的因素有()。

对于液体制剂，为了延缓药物降解可采用下述那种措施

铅酸蓄电池直流系统接线方式一般采用()接线方式。

直径为50mm，长为70mm的标准岩石试试件，进行径向点荷载强度试验，测得破坏时极限荷载为4000N，破坏瞬间加荷点未发生贯入现象，该岩石的坚硬程度属于()。

对无权代理行为，被代理人有(　　)。

无支护基坑的坑壁形式分为()。

客户的经常性支出包括()。

假如你有一笔资金收入，若目前领取可得10000元，而3年后领取则可得15000元。如果当前你有一笔投资机会，年复利收益率为20％，则下列表述正确的是()。

互联网公益：指民间团体或企业通过网络平台，发动社会公众参与的具有门槛低、透明度高、互动性强等特点的公益活动。下列属于互联网公益的是

人民教育家陶行知的教育理论和教育思想，主要体现在______。①提倡乡村教育②主张教、做、学合一③提出生活教育的理论④“思想自由”、“兼容并包”

Ibelievelisteningispowerfulmedicine.Studieshaveshownittakesaphysicianabout18secondstointerruptapatient

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采用因素分析法进行分析时，必须注意的问题有()。

用于评价企业盈利能力的总资产报酬率指标中的“报酬”是指()。

评价企业盈利状况的辅助指标是()。

某项会导致个别投资中心的投资利润率提高的投资，一定会使整个企业的投资利润率提高；某项会导致个别投资中心的剩余收益指标提高的投资，不一定会使整个企业的剩余收益提高。()

在采用市场价格作为内部转移价格时，只要当供应方售价高于市场价格，使用方就有转向市场购入的自由。()

最佳的保险储备应该是使缺货损失、保险储备的储存成本以及保险储备的购置成本之和达到最低。()

如果企业一定期间内的固定性经营成本和固定性资本成本均不为零，则由上述因素共同作用而导致的杠杆效应属于()。

下列因素中，会使企业考虑少使用负债的因素是()。

某企业本期经营杠杆系数为2，本期息税前利润为500万元，则本期固定成本为()万元。

从债券估价基本模型可知，能够影响债券内在价值的因素有()。

对于液体制剂，为了延缓药物降解可采用下述那种措施

铅酸蓄电池直流系统接线方式一般采用()接线方式。

直径为50mm，长为70mm的标准岩石试试件，进行径向点荷载强度试验，测得破坏时极限荷载为4000N，破坏瞬间加荷点未发生贯入现象，该岩石的坚硬程度属于()。

对无权代理行为，被代理人有( )。

无支护基坑的坑壁形式分为()。

客户的经常性支出包括()。

假如你有一笔资金收入，若目前领取可得10000元，而3年后领取则可得15000元。如果当前你有一笔投资机会，年复利收益率为20％，则下列表述正确的是()。

互联网公益：指民间团体或企业通过网络平台，发动社会公众参与的具有门槛低、透明度高、互动性强等特点的公益活动。下列属于互联网公益的是

人民教育家陶行知的教育理论和教育思想，主要体现在______。①提倡乡村教育②主张教、做、学合一③提出生活教育的理论④“思想自由”、“兼容并包”

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对无权代理行为，被代理人有(　　)。