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  3. A公司2017年1月份现金收支的预计资料如下： (1)1月1日的现金(包括银行存款)余额为54 100元。 (2)产品售价8元／件。2016年11月销售20 000件，2016年12月销售30 000件，2017年1月预计销售40 000件

A公司2017年1月份现金收支的预计资料如下： (1)1月1日的现金(包括银行存款)余额为54 100元。 (2)产品售价8元／件。2016年11月销售20 000件，2016年12月销售30 000件，2017年1月预计销售40 000件

admin2019-08-20  31
问题 A公司2017年1月份现金收支的预计资料如下：
    (1)1月1日的现金(包括银行存款)余额为54 100元。
    (2)产品售价8元／件。2016年11月销售20 000件，2016年12月销售30 000件，2017年1月预计销售40 000件，2月预计销售25 000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60％，次月收回30％，再次月收回8％，另外2％为坏账。
    (3)进货成本为5元／件，50％当期付现，50％下期付现。编制预算时月底存货为次月销售的10％加1 000件。月初的实际存货为4 000件，月初应付账款余额为77 500元。
    (4)1月的费用预算为85 000元，其中折旧为12 000元，其余费用须当月用现金支付。
    (5)预计1月份将购置设备一台，支出150 000元，须当月付款。
    (6)1月份预交所得税20 000元。
    (7)现金不足时可从银行借入，借款额为10 000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于50 000元。
    要求：
计算1月份现金余缺额。
选项
答案现金余缺额=54 100+276 800－419 250=－88 350(元)。
解析
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