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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,该公司主营业务为经销W产品并按实际成本核算。W产品的售价中不包含增值税,确认收入的同时结转销售成本。2019年该公司发生的经济业务如下: (1)3月1日,收到乙公司预付货款1100万元。3月2日,向乙公司
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,该公司主营业务为经销W产品并按实际成本核算。W产品的售价中不包含增值税,确认收入的同时结转销售成本。2019年该公司发生的经济业务如下: (1)3月1日,收到乙公司预付货款1100万元。3月2日,向乙公司
admin
2019-07-23
29
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,该公司主营业务为经销W产品并按实际成本核算。W产品的售价中不包含增值税,确认收入的同时结转销售成本。2019年该公司发生的经济业务如下:
(1)3月1日,收到乙公司预付货款1100万元。3月2日,向乙公司发出一批W产品,按产品价目表上的标价计算其总价为1000万元,由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣,当日开出增值税专用发票。发出的商品符合收入确认条件,该批产品成本总额为800万元。
(2)5月1日,向丙公司赊销W产品一批,合同约定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30(计算现金折扣时不考虑增值税),开出的增值税专用发票上注明价款为1000万元,增值税税额为160万元,该批产品成本总额为700万元。W产品已发出,符合收入确认条件,甲公司于5月7日收到丙公司上述款项。
(3)9月10日,向丁公司赊销W产品一批,开出的增值税专用发票上注明价款为2000万元,增值税税额为320万元,款项尚未收到,该批产品成本为1500万元。由于丁公司财务状况不稳定,收回款项存在较大的不确定性,不符合收入确认条件。
(4)10月15日,丁公司发现上述产品存在质量问题,要求给予10%的销售折让,甲公司同意后开出增值税专用发票(红字)。丁公司承诺近期付款,收入确认条件已经满足。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)(2018年改编)
根据资料(1)下列各项中,关于甲公司向乙公司销售产品的会计处理正确的是( )。
选项
A、3月1日收到预付款项时
借:银行存款 1044
贷:主营业务收入 900
应交税费一应交增值税(销项税额) 144
B、3月2日发出商品时
借:预收账款 1044
贷:主营业务收入 900
应交税费一应交增值税(销项税额) 144
C、3月1日收到预付款项时
借:银行存款 1100
贷:预收账款 1100
D、3月2日发出商品时
借:主营业务成本 800
贷:库存商品 800
答案
B,C,D
解析
3月1日,收到预付货款:
借:银行存款 1100
贷:预收账款 1100
3月2日,向乙公司发出销售商品:
借:预收账款 1044
贷:主营业务收入 900
应交税费一应交增值税(销项税额) 144
借:主营业务成本800
贷:库存商品800
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