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某生产企业系增值税一般纳税人,2020年3月由于管理疏忽,外购已抵扣进项税额的鲜果变质(未用于生产),共发生账面成本损失70 000元,其中从农场购入鲜果损失40 000元,其他30 000元损失的鲜果系从一般纳税人的水果经销公司购入(取得增值税专用发票)
某生产企业系增值税一般纳税人,2020年3月由于管理疏忽,外购已抵扣进项税额的鲜果变质(未用于生产),共发生账面成本损失70 000元,其中从农场购入鲜果损失40 000元,其他30 000元损失的鲜果系从一般纳税人的水果经销公司购入(取得增值税专用发票)
admin
2022-10-11
33
问题
某生产企业系增值税一般纳税人,2020年3月由于管理疏忽,外购已抵扣进项税额的鲜果变质(未用于生产),共发生账面成本损失70 000元,其中从农场购入鲜果损失40 000元,其他30 000元损失的鲜果系从一般纳税人的水果经销公司购入(取得增值税专用发票),则该企业《增值税纳税申报表》的“进项税额转出”栏应填写( )元。
选项
A、9 100
B、6 656.04
C、9 877.01
D、13 292.77
答案
B
解析
进项税额转出=40 000÷(1-9%)×9%+30 000×9%=6 656.04(元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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