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  3. 某市甲公司为增值税一般纳税人，固定资产账簿中“固定资产一厂房”原值1200万元；“固定资产一仓库”原值200万元；“固定资产一办公楼”原值3000万元。除此之外，“固定资产一中央空调”原值300万元；“固定资产一水塔”50万元。2017年2月1日甲公司与乙

某市甲公司为增值税一般纳税人，固定资产账簿中“固定资产一厂房”原值1200万元；“固定资产一仓库”原值200万元；“固定资产一办公楼”原值3000万元。除此之外，“固定资产一中央空调”原值300万元；“固定资产一水塔”50万元。2017年2月1日甲公司与乙

admin2018-05-25  33
问题 某市甲公司为增值税一般纳税人，固定资产账簿中“固定资产一厂房”原值1200万元；“固定资产一仓库”原值200万元；“固定资产一办公楼”原值3000万元。除此之外，“固定资产一中央空调”原值300万元；“固定资产一水塔”50万元。2017年2月1日甲公司与乙公司签订租赁协议，约定将甲公司办公楼的一半租赁给乙公司使用，租期3年，甲公司一次性收取3年租金360万元(不含税)。已知当地房产原值扣除比例为30％，财产租赁印花税率为1‰，假设甲公司当月无留抵税额，并采用一般计税方法计税。
    要求：
计算应缴纳的各项税费。
选项
答案从价计征房产税＝[(1200＋200＋300)×(1－30％)＋3000×0．5×(1－30％)×11／12＋3000×(1－30％)／12]×1．2％＝27．93(万元)； 从租计征房产税＝360／36×11×12％＝13．2(万元)； 增值税＝360×11％＝39．6(万元)； 城建税和教育费附加＝39．6×(7％＋3％)＝3．96(万元)； 印花税＝360×1‰＝0．36(万元)。
解析
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