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某市甲公司为增值税一般纳税人,固定资产账簿中“固定资产一厂房”原值1200万元;“固定资产一仓库”原值200万元;“固定资产一办公楼”原值3000万元。除此之外,“固定资产一中央空调”原值300万元;“固定资产一水塔”50万元。2017年2月1日甲公司与乙
某市甲公司为增值税一般纳税人,固定资产账簿中“固定资产一厂房”原值1200万元;“固定资产一仓库”原值200万元;“固定资产一办公楼”原值3000万元。除此之外,“固定资产一中央空调”原值300万元;“固定资产一水塔”50万元。2017年2月1日甲公司与乙
admin
2018-05-25
25
问题
某市甲公司为增值税一般纳税人,固定资产账簿中“固定资产一厂房”原值1200万元;“固定资产一仓库”原值200万元;“固定资产一办公楼”原值3000万元。除此之外,“固定资产一中央空调”原值300万元;“固定资产一水塔”50万元。2017年2月1日甲公司与乙公司签订租赁协议,约定将甲公司办公楼的一半租赁给乙公司使用,租期3年,甲公司一次性收取3年租金360万元(不含税)。已知当地房产原值扣除比例为30%,财产租赁印花税率为1‰,假设甲公司当月无留抵税额,并采用一般计税方法计税。
要求:
计算应缴纳的各项税费。
选项
答案
从价计征房产税=[(1200+200+300)×(1-30%)+3000×0.5×(1-30%)×11/12+3000×(1-30%)/12]×1.2%=27.93(万元); 从租计征房产税=360/36×11×12%=13.2(万元); 增值税=360×11%=39.6(万元); 城建税和教育费附加=39.6×(7%+3%)=3.96(万元); 印花税=360×1‰=0.36(万元)。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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