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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。甲公司与收入有关的资料如下: 2013年1月18日,因产品质量问题,甲公司收到乙公司退回的一批商品,红字增值税专用发票上注明的价款为400万
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。甲公司与收入有关的资料如下: 2013年1月18日,因产品质量问题,甲公司收到乙公司退回的一批商品,红字增值税专用发票上注明的价款为400万
admin
2015-07-30
35
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。甲公司与收入有关的资料如下:
2013年1月18日,因产品质量问题,甲公司收到乙公司退回的一批商品,红字增值税专用发票上注明的价款为400万元,增值税税额为68万元,该批商品系2012年12月19日售出,销售成本为320万元,已于当日全部确认为收入,款项仍未收到,未计提坏账准备,甲公司2012年度财务报告批准报出日为2013年3月10日,2012年度所得税汇算清缴于2013年4月30日完成。除上述资料外,不考虑其他因素。
(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)。
要求:
根据上述资料,判断该事项是否属于资产负债表日后调整事项,如为调整事项,编制相应的会计分录。(2013年节选)
选项
答案
该销售退回发生在财务报告批准报出日以前,并且是对资产负债日之前事项作出进一步说明,所以属于资产负债表日后调整事项。 借:以前年度损益调整——主营业务收入 400 应交税费——应交增值税(销项税额) 68 贷:应收账款 468 借:库存商品 320 贷:以前年度损益调整——主营业务成本320 借:应交税费——应交所得税 20 [(400-320)×25%] 贷:以前年度损益调整——所得税费用 20 借:利润分配——未分配利润 60 贷:以前年度损益调整 60 借:盈余公积——法定盈余公积 6 贷:利润分配——未分配利润 6
解析
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