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某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟,委托方提供原材料40 000元,支付加工费5 000元(不含增值税),雪茄烟消费税税率为25%,这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴?肖费税时,应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加为( )。
某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟,委托方提供原材料40 000元,支付加工费5 000元(不含增值税),雪茄烟消费税税率为25%,这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴?肖费税时,应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加为( )。
admin
2013-06-11
28
问题
某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟,委托方提供原材料40 000元,支付加工费5 000元(不含增值税),雪茄烟消费税税率为25%,这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴?肖费税时,应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加为( )。
选项
A、975元
B、1 200元
C、1 275元
D、1 500元
答案
1
解析
按城建税的有关规定,由受托方代征代扣“三税”的单位和个人,其代征代扣的城建税按受托方所在地适用税率计算。受托方代收代缴的城市维护建设税=(40000+5000)元÷(1- 25%)×25%×5%=750元。代收代缴的教育费附加=(40000+5000)元÷(1-25%)×25%× 3%÷2=225元,共代扣代缴975元。
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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