2. 财经
  3. 金山卷烟厂生产销售卷炯和炯丝，2011年5月发生如下经济业务： (1)5月1日。期初库存外购烟丝10万元，5月3日购进已税烟丝买价20万元。5月31日，期末结存烟丝5万元，这批烟丝用于生产卷烟。 (2)5月7日销售卷烟50标准箱，取

金山卷烟厂生产销售卷炯和炯丝，2011年5月发生如下经济业务： (1)5月1日。期初库存外购烟丝10万元，5月3日购进已税烟丝买价20万元。5月31日，期末结存烟丝5万元，这批烟丝用于生产卷烟。 (2)5月7日销售卷烟50标准箱，取

admin2012-06-16  33
问题 金山卷烟厂生产销售卷炯和炯丝，2011年5月发生如下经济业务：   
    (1)5月1日。期初库存外购烟丝10万元，5月3日购进已税烟丝买价20万元。5月31日，期末结存烟丝5万元，这批烟丝用于生产卷烟。
    (2)5月7日销售卷烟50标准箱，取得不含税收入80万元(卷烟消费税税率为56％，单位税额为每标准箱150元)。   
    (3)5月10日，发往B烟厂烟叶一批，委托B烟厂加工烟丝，发出烟叶成本30万元，支付加工费5万元，B烟厂没有同类烟丝销售价格。
    (4)5月15日，委托B烟厂加工的烟丝收回，出售一半取得收入35万元，生产卷烟领用另一半。
    (5)5月26日，没收逾期未收回的卷烟包装物押金11 700元。
    (6)5月28日，收回委托个体户王某加工的烟丝(发出烟叶成本为2万元，支付加工费6 000元，王某所处同类烟丝销售价格为5万元)，直接出售取得收入5．5万元。
    (7)5月29日，该卷烟厂销售烟丝200万元，其中包括销售烟丝时向购买方收取的手续费10万元、集资费8万元、包装押金5万元以及运输装卸费3万元(由金山卷烟厂将烟丝托运给购货方，运费发票由承运部门开具给购货方，且金山卷烟厂已将该项发票转发给购货方)。
请分析并计算该烟厂5月份应纳消费税税额。
选项
答案(1)在第1笔业务中，当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款一当期准予扣除的外购应税消费品买价×外购应税消费品适用税率=(10+20一5)×30％=7．5(万元) (2)在第2笔业务中，应纳消费税额一销售数量×定额税额+销售额×比例税率=50×0．015+80×56％=45．55(万元) (3)在第3笔业务中，应纳消费税额：组成计税价格×税率=(30+5)÷(1—30％)×30％=15(万元) (4)在第4笔业务中，可抵扣的消费税税额=15÷2=7．5(万元) (5)第5笔业务应纳消费税为：l．17÷(1+17％)×56％=0．56(万元) (6)第6笔业务应纳消费税为：5．5×30％=1．65(万元) (7)第7笔业务应纳消费税为：(200—5—3)×30％=57．6(万元) 综上所述：该卷烟厂当月应纳消费税税额=45．55+15+0．56+1．65+57．6—7．5—7．5=105．36(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/tLNQFFFM
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)