甲公司、乙公司和丙公司均为增值税一般纳税人。有关资料如下： (1)2016年5月10日，经与丙公司协商，甲公司以一项专利权和对丁公司股权投资（划分为可供出售金融资产）换入丙公司持有的对戊公司长期股权投资。交换日，甲公司专利权的原价为1200万元，已摊销20

admin2018-06-20 21

问题甲公司、乙公司和丙公司均为增值税一般纳税人。有关资料如下：
(1)2016年5月10日，经与丙公司协商，甲公司以一项专利权和对丁公司股权投资（划分为可供出售金融资产）换入丙公司持有的对戊公司长期股权投资。交换日，甲公司专利权的原价为1200万元，已摊销200万元，已计提减值准备100万元，公允价值为1000万元（该专利权属于增值税免税范围）；对丁公司股权投资账面价值和公允价值均为400万元，其中，成本为350万元，公允价值变动为50万元。甲公司换入的对戊公司长期股权投资采用成本法核算。丙公司对戊公司长期股权投资的账面价值为1100万元，未计提减值准备，公允价值为1200万元。丙公司另以银行存款向甲公司支付补价200万元。丙公司对换入的对丁公司的股权投资划分为可供出售金融资产核算。
(2)2016年12月13日，甲公司获悉乙公司发生财务困难，对应收向乙公司销售商品的款项2340万元计提坏账准备280万元，此前未对该款项计提坏账准备。
(3)2017年2月1日，考虑到乙公司近期可能难以按时偿还前欠货款2340万元，经协商，甲公司同意免去乙公司400万元债务，剩余款项应在2017年5月31日前支付；同时约定，乙公司如果截至5月31日经营状况好转，现金流量比较充裕，应再偿还甲公司100万元。当日，乙公司估计截至5月31日经营状况好转的可能性为60％。
(4)2017年5月31日，乙公司经营状况好转，现金流量较为充裕，按约定偿还了对甲公司的重组债务。
假定有关交易均具有商业实质，不考虑所得税等其他因素。
2017年5月31日，甲公司结清应收债权对营业利润的影响金额为( )万元。

选项 A、0
B、100
C、—100
D、—300

答案A

解析甲公司2017年5月31日结清应收债权对营业利润的影响金额100万元(2040—1940)，计入营业外收入，不影响营业利润。

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某公司2007年度财务报告批准报出日为2008年3月30日，该公司2008年1月1日至3月30日之前发生的下列事项，需要对2007年度会计报表进行调整的有()。

年初资产负债表中“存货”项目为280000元，“存货跌价准备”为30000元，年末“存货”项目为420000元，可变现净值为490000元，则“存货跌价准备”项目为()元。

资金成本是指资金使用者为获得使用权所支付的费用，包括()。

应交所得税额为()万元。资产负债表日后事项的调整账务处理有()。

根据《企业会计准则——建造合同》，东方造船厂签订的该项建造合同属于()。2000年，东方造船厂所得税核算因该建造合同形成的时间性差异为()元。

根据《企业会计准则——建造合同》，东方造船厂签订的该项建造合同属于()。到2000年底，该项工程的完工进度为()。

2008年需要追加的资金外部需要量为(　　)万元。(不考虑计提法定盈余公积的因素；以前年度的留存收益均已有指定用途)2008年末的产权比率为(　　)。

核心能力理论的提出者是()。

会议纪要是依据会议情况综合而成的，可以使用流水账式地叙述会议的过程。()

机场助航灯光中具有易折性要求的灯具是()。

我国期货交易所对()头寸实行审批制，其持仓不受持仓限额的限制。[2012年5月真题]

下列各项，不通过“应交税费”科目核算的有()。

运输问题有()情况。

下列关于虚函数的叙述中，正确的是()。

（四川大学2010年试题）Youprobablyknowthatit’sbetterforbothyouandtheenvironmentifyoubuyanorganictomatoinsteadofon

Onceuponatimeapoorfarmertakingasackofwheattothemilldidnotknowwhattodowhenitslippedfromhishorseandfel

TherearetwomajorpartiesinBritaintoday,theConservativePartyandtheLabourParty,whichhavebeeninpowerbyturnssin

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税务师职业资格

某公司2007年度财务报告批准报出日为2008年3月30日，该公司2008年1月1日至3月30日之前发生的下列事项，需要对2007年度会计报表进行调整的有()。

年初资产负债表中“存货”项目为280000元，“存货跌价准备”为30000元，年末“存货”项目为420000元，可变现净值为490000元，则“存货跌价准备”项目为()元。

资金成本是指资金使用者为获得使用权所支付的费用，包括()。

应交所得税额为()万元。资产负债表日后事项的调整账务处理有()。

根据《企业会计准则——建造合同》，东方造船厂签订的该项建造合同属于()。2000年，东方造船厂所得税核算因该建造合同形成的时间性差异为()元。

根据《企业会计准则——建造合同》，东方造船厂签订的该项建造合同属于()。到2000年底，该项工程的完工进度为()。

2008年需要追加的资金外部需要量为( )万元。(不考虑计提法定盈余公积的因素；以前年度的留存收益均已有指定用途)2008年末的产权比率为( )。

核心能力理论的提出者是()。

会议纪要是依据会议情况综合而成的，可以使用流水账式地叙述会议的过程。()

机场助航灯光中具有易折性要求的灯具是()。

我国期货交易所对()头寸实行审批制，其持仓不受持仓限额的限制。[2012年5月真题]

下列各项，不通过“应交税费”科目核算的有()。

运输问题有()情况。

下列关于虚函数的叙述中，正确的是()。

（四川大学2010年试题）Youprobablyknowthatit’sbetterforbothyouandtheenvironmentifyoubuyanorganictomatoinsteadofon

Onceuponatimeapoorfarmertakingasackofwheattothemilldidnotknowwhattodowhenitslippedfromhishorseandfel

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2008年需要追加的资金外部需要量为(　　)万元。(不考虑计提法定盈余公积的因素；以前年度的留存收益均已有指定用途)2008年末的产权比率为(　　)。