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某软件开发企业(增值税一般纳税人)2019年5月销售自行开发生产的软件产品,取得不含税销售额68000元,已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票上注明的增值税为1200元;支付运费取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票上列示运输
某软件开发企业(增值税一般纳税人)2019年5月销售自行开发生产的软件产品,取得不含税销售额68000元,已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票上注明的增值税为1200元;支付运费取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票上列示运输
admin
2019-12-06
22
问题
某软件开发企业(增值税一般纳税人)2019年5月销售自行开发生产的软件产品,取得不含税销售额68000元,已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票上注明的增值税为1200元;支付运费取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票上列示运输费用金额300元。该企业上述业务实际负担的增值税为( )元。
选项
A、10200
B、2040
C、10193
D、2010
答案
B
解析
考核运费进项税额的确定,软件开发企业销售自产软件产品的税收优惠。计算过程:
应纳增值税税额=68000×13%-1200-300×9%=7613(元)
实际税负=7613÷68000=11.20%
实际税负超过3%的部分实行即征即退。
实际负担税额=68000×3%=2040(元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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