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  3. 某企业为增值税一般纳税人，2016年9月经营状况如下： (1)生产食用酒精一批，将其中的50％用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1．7万元。 (2)将剩余50％的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全

某企业为增值税一般纳税人，2016年9月经营状况如下： (1)生产食用酒精一批，将其中的50％用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1．7万元。 (2)将剩余50％的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全

admin2018-01-15  15
问题 某企业为增值税一般纳税人，2016年9月经营状况如下：
    (1)生产食用酒精一批，将其中的50％用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1．7万元。
    (2)将剩余50％的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额3．06万元。
    (3)配制葡萄酒一批，将10％的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售、不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定10月31日付款。
    (4)将剩余90％的葡萄酒装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额6．12万元
    要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
    (1)计算业务(1)应交的消费税。
    (2)计算业务(2)应交的消费税。
    (3)计算业务(3)应交的消费税。
    (4)计算业务(4)应交的消费税。
    (5)计算该企业9月应缴纳的增值税。
选项
答案(1)应纳税额为0，酒精不属于消费税的应税消费品。 (2)应纳消费税=18×10％=1．8(万元) (3)应纳消费税=36÷90％×10％×10％=0．4(万元) (4)应纳消费税=36×10％=3．6(万元) (5)应纳增值税=1．7+3．06+6．12—8=2．88(万元)
解析
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