2019年4月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房地产开发项目的资料如下：　　 (1)2017年4月，以8 000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地，并缴纳契税；因闲置1年，支付土

admin2022-07-25 35

问题 2019年4月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房地产开发项目的资料如下：
　　 (1)2017年4月，以8 000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地，并缴纳契税；因闲置1年，支付土地闲置费400万元。
　　 (2)2018年4月，开始动工建设，发生开发成本5 000万元；银行贷款凭证显示利息支出1 000万元，并能够按转让房地产项目计算分摊。
　　 (3)2019年4月，项目已销售可售建筑面积的80％，共计取得不合增值税收入20 000万元；可售建筑面积的20％投资入股某酒店，约定共担风险、共享收益。支付可以扣除的与转让房地产有关的税金及附加共计215万元。
　　 (4)公司已按照3％的预征率预缴了土地增值税600万元，并聘请税务中介机构对该项目的土地增值税进行审核鉴证。税务中介机构提供了鉴证报告。
　　其他相关资料：当地适用的契税税率为5％，其他房地产开发费用的扣除比例为5％。
根据上述资料，回答下列问题：
计算该公司清算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权所支付的金额。(金额单位为万元。)

选项

答案该公司清算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权所支付的金额=8 000+8 000×5 ％=8 400(万元)。

解析

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纳税人用于公益、救济性的捐赠，符合扣除规定的是(　　)。

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企业取得下列(　　)利息收入不计入应纳税所得额。

依据企业所得税法的规定，下列项目中属于企业所得税应税收入的有(　　)。

注册税务师对某企业增值税纳税情况进行审核，对于企业外购货物或应税劳务取得的原始凭证，可以作为计算进项税扣税凭证的有(　　)。

某个体工商户委托某税务师事务所代理记账，该个体户于2006年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元。根据上述业务编制正确的会计分录为(　　)。

注册税务师代理个体工商户建账、记账的操作要点有(　　)。

下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有(　　)。

纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法，主要有(　　)。

注册税务师在代理房产税的纳税申报时，发现企业如下情况，企业的处理正确的有(　　)。

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简述联合行文的注意事项。

A．茯芩B．附子C．白术D．甘草E．人参生脉散与四君子汤的组成中均含有的药物是

在图7－33所示电路中，开关k在t=0时刻打开，此后，电流i的初始值和稳态值分别为()。

下列关于国家住房公积金的说法，正确的是()。

方某无偿接受朋友赠与的房产，手续齐全、合法，赠与合同上注明该房产原值25万元，方某支付相关税费2．5万元。经税务机关评估，该房产市场价格为35万元。方某获赠房产应缴纳个人所得税()万元。

魏晋南北朝时期的旅行以士人漫游和宗教旅行为主。()

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某人将私房出租，月租金2000元，年租金24000元，若不考虑流转税费因素，其全年应纳个人所得税为(　　)元。

企业取得下列(　　)利息收入不计入应纳税所得额。

依据企业所得税法的规定，下列项目中属于企业所得税应税收入的有(　　)。

注册税务师对某企业增值税纳税情况进行审核，对于企业外购货物或应税劳务取得的原始凭证，可以作为计算进项税扣税凭证的有(　　)。

某个体工商户委托某税务师事务所代理记账，该个体户于2006年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元。根据上述业务编制正确的会计分录为(　　)。

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下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有(　　)。

纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法，主要有(　　)。

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