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2014年3月,企业购人某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元,2014年12月31日,由于市场发生变化,该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元,企业计提了200000元的减值准备。针对该事项,企业应做的所得税分录为( )。(企
2014年3月,企业购人某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元,2014年12月31日,由于市场发生变化,该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元,企业计提了200000元的减值准备。针对该事项,企业应做的所得税分录为( )。(企
admin
2016-01-31
26
问题
2014年3月,企业购人某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元,2014年12月31日,由于市场发生变化,该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元,企业计提了200000元的减值准备。针对该事项,企业应做的所得税分录为( )。(企业所得税税率为25%)
选项
A、借:递延所得税资产 50000
贷:应交税费一应交所得税 50000
B、借:递延所得税负债 50000
贷:所得税费用 50000
C、借:递延所得税资产 50000
贷:所得税费用 50000
D、借:所得税费用 50000
贷:应交税费一应交所得税 50000
答案
C
解析
资产的账面价值小于计税基础,确认可抵扣的暂时性差异。企业应确认递延所得税资产。
会计处理为
借:递延所得税资产 50000
贷:所得税费用 50000
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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