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  3. 2014年3月，企业购人某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2014年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，企业计提了200000元的减值准备。针对该事项，企业应做的所得税分录为( )。(企

2014年3月，企业购人某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2014年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，企业计提了200000元的减值准备。针对该事项，企业应做的所得税分录为( )。(企

admin2016-01-31  36
问题 2014年3月，企业购人某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2014年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，企业计提了200000元的减值准备。针对该事项，企业应做的所得税分录为(  )。(企业所得税税率为25％)
选项 A、借：递延所得税资产    50000
              贷：应交税费一应交所得税    50000
B、借：递延所得税负债    50000
             贷：所得税费用    50000
C、借：递延所得税资产    50000
             贷：所得税费用    50000
D、借：所得税费用    50000
             贷：应交税费一应交所得税    50000
答案C
解析 资产的账面价值小于计税基础，确认可抵扣的暂时性差异。企业应确认递延所得税资产。
    会计处理为
    借：递延所得税资产    50000
            贷：所得税费用    50000
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