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注册税务师受托审查某商业批发企业(系增值税一般纳税人)的纳税情况,该企业库存商品按进价核算,某月购进一批商品,取得增值税专用发票上注明价款为200000元,税金为34000元,同时支付购货运输费10000元,取得了运输部门开具的运输发票,款项均已通过银行支
注册税务师受托审查某商业批发企业(系增值税一般纳税人)的纳税情况,该企业库存商品按进价核算,某月购进一批商品,取得增值税专用发票上注明价款为200000元,税金为34000元,同时支付购货运输费10000元,取得了运输部门开具的运输发票,款项均已通过银行支
admin
2012-10-15
19
问题
注册税务师受托审查某商业批发企业(系增值税一般纳税人)的纳税情况,该企业库存商品按进价核算,某月购进一批商品,取得增值税专用发票上注明价款为200000元,税金为34000元,同时支付购货运输费10000元,取得了运输部门开具的运输发票,款项均已通过银行支付,商品尚未入库,上述业务企业的账务处理为:
借:物资采购 209300
应交应交税费-应交增值税(进项税额) (34000+10000×7%)34700
贷:银行存款 244000
注册税务师审查后,认为上述处理不符合有关规定,正确的应该是( )。
选项
A、借:物资采购 200000
营业费用 10000
应交税费-应交增值税(进项税额) 34000
贷:银行存款 244000
B、借:物资采购 200000
营业费用 9300
应交税费-应交增值税(进项税额) 34700
贷:银行存款 244000
C、借:物资采购 200000
营业费用 9000
应交税费-应交增值税(进项税额) 35000
贷:银行存款 244000
D、借:物资采购 200000
营业费用 9000
应交税费-应交增值税(进项税额) 35000
贷:银行存款 244000
答案
B
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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