首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,2014年12月8日甲公司向乙公司销售W产品400万件,单位售价为50元(不含增值税),单位成本为40元。合同约定,乙公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计,W产品的
甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,2014年12月8日甲公司向乙公司销售W产品400万件,单位售价为50元(不含增值税),单位成本为40元。合同约定,乙公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计,W产品的
admin
2015-08-27
27
问题
甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,2014年12月8日甲公司向乙公司销售W产品400万件,单位售价为50元(不含增值税),单位成本为40元。合同约定,乙公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计,W产品的退货率为20%。至2014年12月31日。上述已销售产品尚未发生退回。甲公司2014年度财务报告批准报出前(退货期未满)发生退货60万件。甲公司2014年12月31日资产负债表中应确认的递延所得税资产为( )万元。
选项
A、50
B、300
C、150
D、200
答案
A
解析
2014年12月31日应确认预计负债的金额=400×(50—40)×20%=800(万元),日后事项期间冲减预计负债=800×60/(400×20%)=600(万元),调整后预计负债账面价值为200万元,计税基础=200-200=0,应确认递延所得税资产=200×25%=50(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/srqoFFFM
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司于2000年4月1日以560000元投资乙公司普通股,占有乙公司普通股的30%,并对乙公司有重大影响,甲公司按权益法核算对乙公司的投资。乙公司2000年1月1日的所有者权益总额为1950000元,3月10日分配现金股利100000元,全年实
甲公司1999年1月1日购入一项无形资产,该无形资产的实际成本为1000万元,摊销年限为10年。2003年12月31日,该无形资产发生减值,预计可收回金额为360万元。计提减值准备后,该无形资产原摊销年限不变。2004年12月31日,该无形资产的账面价值
固定资产的后续支出属于资本性支出,而无形资产的后续支出属于收益性支出。( )
2000年12月15日,某公司购入一台不需安装即可投入使用的设备,该设备原价为1230万元,预计使用年限为10年,预计净残值为30万元,采用年限平均法计提折旧。2003年12月31日,经过检查,确定该设备的可收回金额为560万元,预计使用年限为5年,
以固定资产对外投资,属于非货币性交易。( )
企业委托加工应税消费品,收回后用于继续加工,用于支付给受托方的消费税,应( )。
如果企业滥用会计政策、会计估计及其变更,应按未来适用法进行处理。( )
大华公司接受外单位捐赠的甲专利权,确定的实际成本为180000元,作为无形资产入账,确定的摊销期限为5年,并按直线法摊销。大华公司在使用该项专利权18个月后又将其所有权出售给其他单位,取得价款100000元,并按5%的税率计算应交营业税。大华公司适用的
某企业1999年年末应收账款余额为2000000元,2000年确认坏账损失30000元,年末应收账款余额为4000000元;2001年收回已转销的坏账20000元,年末应收账款余额为3500000元。坏账准备提取比例为5%。则该企业3年内
在转回已确认的固定资产减值损失时,转回后固定资产的账面价值不应超过不考虑计提减值因素情况下计算确定的固定资产账面净值。( )
随机试题
患者,男,68岁。低热,肝区胀痛3个月并消瘦,近2周发现尿黄、巩膜黄染。25年前发现HBsAg(+),10年前被确诊为肝硬化。问题3:如果此患者被确诊为弥漫性肝细胞肝癌,目前治疗首选的是
生产计划的主要指标包括( )。
在声场内的一定点位上,将某一段时间内连续暴露不同A声级变化,用能量平均的方法以A声级表示该段时间内的噪声大小,这个声级称为()。
河流完全混合模式的适用条件是()。
下列荷载中,属于偶然作用的是()。
在效用水平不变的条件下,消费者增加消费一个单位的某商品时,必须放弃的另一种商品的消费数量称为()。
陕西省与周边()个省市接壤。
行贿罪的概念和法律特征。
(2008年多选47)下列选项中,属于应用法学的有()。
Inrecentyears,railroadshavebeencombiningwitheachother,mergingintosupersystems,causingheightenedconcernsaboutmo
最新回复
(
0
)