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某省税务局在2019年3月对食品生产企业(非农产品增值税进项税额核定扣除试点范围)2018年增值税缴纳情况进行专项稽查,根据计划部署,要求各个相关企业于2019年3月底前进行自查,并将自查报告以书面报告形式报所在县(或市)税务稽查局。2019年3月18日该
某省税务局在2019年3月对食品生产企业(非农产品增值税进项税额核定扣除试点范围)2018年增值税缴纳情况进行专项稽查,根据计划部署,要求各个相关企业于2019年3月底前进行自查,并将自查报告以书面报告形式报所在县(或市)税务稽查局。2019年3月18日该
admin
2019-11-06
21
问题
某省税务局在2019年3月对食品生产企业(非农产品增值税进项税额核定扣除试点范围)2018年增值税缴纳情况进行专项稽查,根据计划部署,要求各个相关企业于2019年3月底前进行自查,并将自查报告以书面报告形式报所在县(或市)税务稽查局。2019年3月18日该省某县食品生产企业的财务人员找到信达税务师事务所的税务师李娜,要求对企业的增值税缴纳情况进行代理审查,出具增值税纳税情况鉴证报告,并代为撰写向县税务稽查局的自查报告,同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给李娜个人。按照税务师执业的有关要求签订协议后,李娜及其辅助人员于2019年3月18日至2019年3月25日对该食品生产企业2018年增值税纳税情况进行审核,发现该生产企业经常从农民、集贸市场的小商贩处购进农产品,开具了农产品收购发票,抵扣了进项税额,此外该生产企业还从一家蔬菜批发企业购进蔬菜用于生产食品,由于自2012年1月1日起蔬菜在批发环节免征增值税,生产企业未能取得增值税专用发票,因此该生产企业根据蔬菜批发公司开具的普通发票注明的买价计算抵扣进项税额:购进其他原材料和销售产品运输过程中取得的运输企业开具的增值税专用发票和运费结算单据企业都抵扣了进项税额。
食品生产企业增值税缴纳中存在何种问题?
选项
答案
该食品生产企业存在多抵扣进项税额问题:①农产品收购发票只能是收购企业向农业生产者开具,该食品生产企业可以向农民开具农产品收购发票,但不能向集贸市场的小商贩开具农产品收购发票,由于向小商贩开具了农产品收购发票,导致多抵扣了进项税额:②蔬菜批发、零售纳税人享受免税政策后开具的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的凭证,导致该企业多抵扣了进项税额:③企业取得的运输企业开具的增值税专用发票可以抵扣进项税额,取得的运费结算单据不得抵扣进项税额。
解析
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涉税服务实务
税务师职业资格
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