甲公司2013年度取得销售收入为4000万元,当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲公司在计算当年应纳税所得额时,关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中,正确的有(

admin2016-12-22  30

问题 甲公司2013年度取得销售收入为4000万元,当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲公司在计算当年应纳税所得额时,关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中,正确的有(    )。

选项 A、业务招待费准予扣除的数额为20万元
B、业务招待费准予扣除的数额为36万元
C、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
D、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

答案A,D

解析 本题考核点是业务招待费、广告费和业务宣传费扣除的计算。
(1)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出。按照发生额的60%扣除(60×60%=36万元),但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%(4000×5%=20万元),则可以税前扣除的业务招待费是20万元。
(2)企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外。不超过当年销售(营业)收入l 5%的部分(4000×15%=600万元)。准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。实际发生200万元,所以税前可以扣除200万元。
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