首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2016年度境内应税所得为300万元;来源于境外分支机构的应税所得为150万元(人民币,下同),该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知:甲公司适用的企业所得税税率为25%,已预缴企业所得税税款30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时,
甲公司2016年度境内应税所得为300万元;来源于境外分支机构的应税所得为150万元(人民币,下同),该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知:甲公司适用的企业所得税税率为25%,已预缴企业所得税税款30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时,
admin
2018-09-12
29
问题
甲公司2016年度境内应税所得为300万元;来源于境外分支机构的应税所得为150万元(人民币,下同),该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知:甲公司适用的企业所得税税率为25%,已预缴企业所得税税款30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时,应补缴的税款为( )万元。
选项
A、42.5
B、70
C、30
D、45
答案
D
解析
本题考核企业所得税的应纳税额。该企业汇总纳税应纳税额=(300+150)×25%=112.5(万元),境外已纳税款扣除限额=(300+150)×25%×150÷(300+150):37.5(万元),境外已纳税款40万元,只能扣除37.5万元,境内已预缴30万元。则汇总应纳税额=112.5-37.5-30=45(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/sMdoFFFM
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据票据法律制度的规定,下列情形中,属于背书无效的有()。
当事人对仲裁协议的效力有异议的,应当在仲。裁庭作出裁决之前提出。()
中国证监会2011年4月在对甲上市公司进行例行检查时,发现该公司存在以下事实:(1)2010年2月10日,经甲公司股东大会决议,甲公司为减少注册资本而收购本公司股份1000万股,甲公司于2010年3月10日将其注销。(2)2010年3月1日,经甲公司股
根据证券法律制度的规定,有限责任公司发行的公司债券上市交易后,下列情形中,证券交易所可以决定暂停公司债券上市交易的有()。
根据公司法律制度的规定,股份有限公司董事、高级管理人员执行公司职务时因违法给公司造成损失的,在一定情形下,连续180日以上单独或合计持有公司1%以上股份的股东可以为了公司利益,以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。下列各项中,属于该情形的有()。
根据公司法律制度的规定,公司董事会、监事会的成员可以由公司职工代表出任。下列表述中,正确的是()。
甲企业为增值税一般纳税人,2012年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元。2012年,甲企业其他相关财务资料如下:(1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损
根据企业所得税法律制度的规定,下列资产中,计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有()。
根据企业所得税法律制度的规定,纳税人的下列支出,不得在计算应纳税所得额时扣除的有()。
根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中,不属于企业所得税免税收入的有()。
随机试题
______dowesuspectthatthisdistrictisrichinmineralresources.
最常引起肝、脾、淋巴结肿大及脑膜白血病的是
妊娠2~3个月的中性粒细胞碱性磷酸酶的积分值
关于砌筑砂浆的说法,正确的有()。【2017年真题】
“应收账款”科目明细账中若有贷方余额,应将其计入资产负债表中的()项目。
下列属于外部招募方法的是()。
外存储器存/取速度最快的是( )。
TheintelligencetestsusedmostoftentodayarebasedontheworkofaFrenchman,AlfredBinet.In1905,Binetwasaskedbythe
AllthefollowingpeoplewillattendthepartyEXCEPT
AccordingtotheBBCcorrespondent,theGreeksareworriedthatAnnanhasofferedtoomuchtothe______side.
最新回复
(
0
)