甲公司为增值税一般纳税人，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务。2017年6月发生如下经营业务： (1)销售产品取得含增值税收入2340万元；将新研制的一批产品赠送给客户，该批产品的成本为500万元，甲公司没有同类产品的销售价格，该产品的成本利润率为10％。

admin2018-03-15 25

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务。2017年6月发生如下经营业务：
(1)销售产品取得含增值税收入2340万元；将新研制的一批产品赠送给客户，该批产品的成本为500万元，甲公司没有同类产品的销售价格，该产品的成本利润率为10％。
(2)因向乙银行(一般纳税人)贷款，支付含增值税利息106万元；向乙银行办理票据贴现，支付含增值税贴现利息53万元。
(3)向丙公司出租闲置施工设备，本月收取含增值税租金1．17万元；向丁公司出售一台已使用3年的施工设备，含增值税售价3．51万元。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
请计算业务(2)中甲公司可以抵扣的进项税额和乙银行应确认的增值税销项税额；

选项

答案①甲公司就业务(2)可以抵扣的进项税额为0。 ②乙银行就业务(2)应确认的增值税销项税额=106÷(1+6％)×6％+53÷(1+6％)×6％=9(万元)。

解析 ①一般纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。②贷款利息收入、票据贴现利息收入均属于金融服务——贷款服务(税率为6％)。

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