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某商业企业(一般纳税人)月初购进一批饮料,取得专用发票上注明价款80000元,税金13600元,发票已通过认证,另支付运输企业运输费1000元(有货票)。月末将其中的5%作为福利发放给职工,则本月可以抵扣的进项税为( )元。
某商业企业(一般纳税人)月初购进一批饮料,取得专用发票上注明价款80000元,税金13600元,发票已通过认证,另支付运输企业运输费1000元(有货票)。月末将其中的5%作为福利发放给职工,则本月可以抵扣的进项税为( )元。
admin
2010-06-19
12
问题
某商业企业(一般纳税人)月初购进一批饮料,取得专用发票上注明价款80000元,税金13600元,发票已通过认证,另支付运输企业运输费1000元(有货票)。月末将其中的5%作为福利发放给职工,则本月可以抵扣的进项税为( )元。
选项
A、12683.50
B、12986.50
C、12968.50
D、12989.50
答案
B
解析
购进的饮料作为职工福利,属于外购的货物用于职工福利,需要作进项税转出。
需要转出的进项税额=(13600+1000×7%)×5%=683.5(元)
当月可以抵扣的进项税额=13600+1000×7%-683.5=12986.50(元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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