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A公司(增值税一般纳税人)于2012年3月20日购入一台不需安装的设备,设备价款为200万元,增值税税额为34万元,购入后当月立即投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧,假定会计预计使用年限为5年 (与税法相同
A公司(增值税一般纳税人)于2012年3月20日购入一台不需安装的设备,设备价款为200万元,增值税税额为34万元,购入后当月立即投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧,假定会计预计使用年限为5年 (与税法相同
admin
2014-03-11
52
问题
A公司(增值税一般纳税人)于2012年3月20日购入一台不需安装的设备,设备价款为200万元,增值税税额为34万元,购入后当月立即投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧,假定会计预计使用年限为5年 (与税法相同),无残值(与税法相同)。则A公司则2012年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为( )万元。
选项
A、35.1
B、170
C、30
D、140
答案
C
解析
2012年12月31日设备的账面价值=200—200÷5×9/12=170(万元),计税基础=200—200×2/5×9/12=140(万元),应纳税暂时性差异余额=170—140=30(万元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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