首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某生物科技公司为增值税一般纳税人,该公司财务人员就下列业务的相关税务处理向税务师进行咨询: (1)2018年5月份,购进一层写字楼作为业务部门日常工作的办公室,对方采用一般计税方法,取得当月开具的增值税专用发票,不舍税金额1 800万元,发票当月已
某生物科技公司为增值税一般纳税人,该公司财务人员就下列业务的相关税务处理向税务师进行咨询: (1)2018年5月份,购进一层写字楼作为业务部门日常工作的办公室,对方采用一般计税方法,取得当月开具的增值税专用发票,不舍税金额1 800万元,发票当月已
admin
2021-07-01
18
问题
某生物科技公司为增值税一般纳税人,该公司财务人员就下列业务的相关税务处理向税务师进行咨询:
(1)2018年5月份,购进一层写字楼作为业务部门日常工作的办公室,对方采用一般计税方法,取得当月开具的增值税专用发票,不舍税金额1 800万元,发票当月已经认证,款项通过银行存款支付。写字楼的使用年限为20年,无残值,按照年限平均法计提折旧。
(2)2019年2月份,由于企业发展战略的调整,该层写字楼改变用途,专用于技术开发和与之相关的技术咨询业务。按照相关政策,纳税人提供技术开发和与之相关的技术咨询服务,免征增值税。
根据上述资料,回答下列问题:
计算业务(2)中不能抵扣的进项税额,并作出相应的账务处理。(金额单位为万元。)
选项
答案
已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,应根据不动产净值率计算不得抵扣的进项税额。2019年2月,不动产净值率=(20×12-9)÷(20×12)×100%=96.25%。不得抵扣的进项税额=(108+72)×96.25%=173.25(万元)。 不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的,应于该不动产改变用途的当期,将已抵扣进项税额从进项税额中扣减,并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额。进项税额转出为108万元。应扣减的待抵扣进项税额=173.25-108=65.25(万元)。 借:固定资产 1 732 500 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1 080 000 应交税费——待抵扣进项税额 652 500 自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。不动产待抵扣进项税额余额6.75万元(72~65.25)可以在4月税款所属期起从销项税额中抵扣。 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 67 500 货:应交税费——待抵扣进项税额 67 500
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/sBU2FFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
王某5年内因逃税被税务机关给予3次行政处罚后,又采取欺骗手段进行虚假纳税申报,逃税20万元,占各税种应纳税总额8%,下列有关是否追究王某刑事责任的做法中,正确的是()。
行政行为存在重大且明显违法情形,人民法院应判决确认该行政行为无效。根据《行政诉讼法》及司法解释规定,该情形不包括()。
下列关于破产重整的说法中,正确的是()。
根据《企业破产法》规定,法院受理破产申请后,下列涉及债务人财产的说法中,正确的是()。
根据侵权法律制度的规定,下列有关侵权责任的表述中,正确的有()。
根据民法相关理论,下列说法正确的是()。
根据《企业破产法》,第一次债权人会议以后的其他债权人会议召开的条件有()。
下列关于标的物风险负担的说法中,正确的有()。
税务局稽查局对某纳税人作出罚款10万元的处罚决定,该纳税人对罚款决定不服,向稽查局的主管税务局申请复议。稽查局依法向复议机关提交了据以作出处罚决定的证据、依据和其他有关材料,并提出了书面答复。复议机关审理后决定,变更罚款为5万元。《税务行政复议决定书》送达
根据《税务行政复议规则(暂行)》,纳税人对()不服必须先申请复议,对复议决定不服的,可以依法提起行政诉讼。
随机试题
《风波》的中心线索是【】
在激光的产生过程中,光学谐振腔的作用是
A.长期慢性咳嗽、咳痰或喘息史B.乏力、呼吸困难,活动后加重C.心尖区第一心音增强D.肺动脉瓣区第二心音亢进E.三尖瓣区收缩期杂音和剑突下搏动右心室扩大的主要表现是
根据《水法》规定,在国家确定的重要江河、湖泊上建设水工程,建设单位在工程开工前,()应当对水工程的建设是否符合流域综合规划进行审查并签署意见。
A单位与B单位没有合同关系,A单位与C单位签有供货合同,由于D单位的银行账号与C单位的相似,A单位将应打入C单位银行账号的一笔资金误打入了B单位银行账号,B单位将这笔资金据为已有。B单位的这一行为属于()。
会计报表附注是为了会计报表使用者便于理解会计报表的内容而对会计报表所作的解释,以下属于其内容的是()、
有些学生的家长让学生戴一种新型手表。这种手表能把学生得位置实时传输给家长。并在家长手机的电子地图上显示出来。这种手表运用得技术是()。①RS②GPS③GIS
我国第一部文学理论专著是()。
民警违反规定使用枪支致人死亡的,对所在单位直接领导()。
下列特征中不是面向对象方法的主要特征的是()。
最新回复
(
0
)