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甲企业位于市区,2017年6月1日转让一处2014年4月1日购置的仓库,其购置和转让情况如下: (1)2014年6月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500万元,另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。 (2)由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格
甲企业位于市区,2017年6月1日转让一处2014年4月1日购置的仓库,其购置和转让情况如下: (1)2014年6月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500万元,另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。 (2)由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格
admin
2019-04-10
32
问题
甲企业位于市区,2017年6月1日转让一处2014年4月1日购置的仓库,其购置和转让情况如下:
(1)2014年6月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500万元,另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。
(2)由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。
(3)转让仓库的产权转移书据上记载的含增值税金额为815万元,并按规定缴纳了转让环节的税金,甲企业采用简易计税方法计算增值税。
要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
计算该企业转让仓库时应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税。
选项
答案
转让仓库应缴纳的增值税=(815—500)÷1.05×5%=15(万元) 应纳城建税及附加=15×(7%+3%+2%)=1.8(万元) 转让仓库应纳印花税=815×0.5‰=0.41(万元) 合计=15+1.8+0.41=17.21(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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