某工业企业为增值税一般纳税人，2014年7月与甲公司达成债务重组协议，以自产的产品抵偿所欠甲公司一年前发生的债务150万元，该自产产品的成本80万元，市场价值120万元。就该项业务工业企业应纳的企业所得税是( )万元。(不考虑城建税和教育费附加)

admin2016-01-13 33

问题某工业企业为增值税一般纳税人，2014年7月与甲公司达成债务重组协议，以自产的产品抵偿所欠甲公司一年前发生的债务150万元，该自产产品的成本80万元，市场价值120万元。就该项业务工业企业应纳的企业所得税是( )万元。(不考虑城建税和教育费附加)

选项 A、6．02
B、7．4
C、10
D、12．4

答案D

解析视同销售所得=120-80=40(万元)，债务重组所得=150-(120+120×17％)=9．6(万元)，该项重组业务应纳企业所得税=(40+9．6)×25％=12．4(万元)。

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税法二

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