首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
销售粮食白酒的增值税销项税合计为( )元。 以下关于进口葡萄酒消费税的表述中,正确的是( )。
销售粮食白酒的增值税销项税合计为( )元。 以下关于进口葡萄酒消费税的表述中,正确的是( )。
admin
2009-09-28
28
问题
销售粮食白酒的增值税销项税合计为( )元。
以下关于进口葡萄酒消费税的表述中,正确的是( )。
选项
A、生产企业将自产或外购葡萄酒直接销售给生产企业以外的单位和个人的,不实行证明单管理,按消费税暂行条例的规定申报缴纳消费税
B、购货方携证明单购货,证明单由销货方填写
C、以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人,在办理消费税纳税申报时,需填写消费税纳税申报表,提供《海关进口消费税专用缴款书》原件
D、以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人,不得抵减进口环节已纳消费税
答案
AB
解析
业务(1):
税法规定,随货物价款一同向购买者收取的各种名目的收费,按价外费处理,一律并入销售额计税。财税[2006]33号文规定,粮食白酒的税率下调为20%。
粮食白酒消费税
=80000×15×20%+15×2000×0.5+(170200 +23400)÷(1+17%)×20%
=288094.02(元)
粮食白酒增值税销项税额
=15×80000×17%+(170200+23400)÷(1+ 17%)×17%
=232129.91(元)
业务(2):
粮食白酒增值税进项税
=16×15000×17%=408013(元)
粮食白酒增值税销项税
=32000×17%+380000×17%
=70040(元)
粮食白酒消费税
=6×2000×0.5+380000×20%
=82000(元)
业务(3):
粮食白酒增值税销项税
=10×19500×17%=33150(元)
粮食白酒消费税
=10×2000×0.5+19500×10×20%
=49000(元)
业务(4):
税法规定,确认啤酒的税额时,按出厂价(含包装物押金)单价每吨)3000元的,单位税额为 250元。
确认单位税额的出厂价=2850+175.5÷(1+ 17%)=3000(元),单位税额为250元/吨。啤酒消费税=400×250=100000(元)
啤酒增值税销项税额=400×2850×17%= 193800(元)
业务(5):
税法规定,自产应税消费品用于广告、样品、职工福利、奖励等,于移送使用时纳税。
自产粮食白酒0.2吨应缴纳消费税=0.2×35000×(1+10%)÷(1-20%)×20% +0.2×2000×0.5=2125(元)
粮食白酒增值税销项税额
=0.2×35000×(1+10%)÷(1-20%)×17%
=1636.25(元)
业务(6):
税法规定,黄酒的消费税额为240元/吨。黄酒押金不征收消费税,到期时没有退还的,一律并入销售额计算增值税。
黄酒消费税=50×240=12000(元)
黄酒增值税销项税=50×2000×17%
=17000(元)
业务(7):
税法规定,委托个体户生产加工应税消费品的,一律在收回后由委托方缴纳,受托方不得代扣代交消费税。
增值税进项税额
=85060÷(1+6%)×6%
=4814.72(元)
粮食白酒缴纳的消费税
=[350000+85060÷(1+6%)]÷(1-20%)× 20%+10×2000×0.5
=117561.32(元)
业务(8)、(9)、(10):
进口环节应缴纳的关税
=(85+5)×50%=45(万元)
进口环节应缴纳的消费税
=(85+5+45)÷(1-10%)×10%
=15(万元)
进口环节应缴纳的增值税
=(85+5+45)÷(1-10%)×17%
=25.50(万元)
用进口葡萄酒生产高档葡萄酒,其耗用葡萄酒已纳消费税可以抵扣。
销售环节缴纳的增值税
=(500×17%-25.50-20.4)×10000
=391000(元)
销售葡萄酒环节缴纳的消费税
=(500×10%-15×80%)×10000
=380000(元)
综上:
销售粮食白酒的销项税合计
=232129.91+70040+33150+1636.25
=336956.16(元)
啤酒和黄酒的销项税合计
=193800+17000=210800(元)
(除葡萄酒外)销项税合计
=210800+336956.16
=547756.16(元)
(除葡萄酒外)进项税合计
=40800+4814.72+215480
=261094.72(元)
本期应纳增值税合计
=547756.16-261094.72-85000+391000
=592661.44(元)
本期应纳消费税
=288094.02+82000+49000+100000+2125+ 12000+117561.32+380000
=1030780.34(元)
本期应纳城建税和教育附加
=(592661.44+1030780.34)×(7%+3%)
=162344.18(元)
税法规定,以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人,在办理消费税纳税申报时,需填写消费税纳税申报表,提供《海关进口消费税专用缴款书》复印件。以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人,实行凭《海关进口消费税专用缴款书》抵减进口环节已纳消费税的管理办法。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/s2M2FFFM
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
下列项目中,不可以计算折旧或摊销费用在企业所得税税前扣除的有()。
方先生为境内某上市公司雇员,每月工资3000元。2014年6月28日,该公司实行股票期权计划,授予方先生不可公开交易的股票期权50000股,授予价2.5元/股,并约定2014年12月28日起方先生可以行权,行权前不得转让。2014年12月28日方先生以授予
方先生为境内某上市公司雇员,每月工资3000元。2014年6月28日,该公司实行股票期权计划,授予方先生不可公开交易的股票期权50000股,授予价2.5元/股,并约定2014年12月28日起方先生可以行权,行权前不得转让。2014年12月28日方先生以授予
下列情形中,应按规定计算缴纳个人所得税的有()。
下列符合车船税有关规定的有()。
下列行为的工资所得,可采取按年计算、分月预缴方式征收个人所得税的有()。
某居民企业2009年实现会计利润总额120万元,在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元,购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目,2009年该企业应缴纳企业所得税()万元。(2010年)
甲个人兴办个人独资企业A,并与乙个人共同兴办了合伙企业B,合伙企业出资比例为6:4。2019年个人独资企业A的应纳税所得额为6.59万元。2019年合伙企业B的经营情况如下:(1)营业收入220万元。(2)营业成本78万元。(3)营业税金及附加26万
甲个人兴办个人独资企业A,并与乙个人共同兴办了合伙企业B,合伙企业出资比例为6:4。2019年个人独资企业A的应纳税所得额为6.59万元。2019年合伙企业B的经营情况如下:(1)营业收入220万元。(2)营业成本78万元。(3)营业税金及附加26万
某市房地产开发公司转让一幢新建写字楼取得收入1500万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的土地地价款为250万元,按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用3万元;房地产开发成本为200万元,准予扣除的营业税金及附加为82.5万元;该公司没有按房地产项
随机试题
A.Ⅱ、Ⅲ、aVF导联B.Ⅱ、aVL导联C.V1、V2、V3导联D.V3、V4、V5导联E.Ⅰ、aVL、V5、V6导联前壁损伤见于()
A.单纯扩散B.经通道易化扩散C.经载体易化扩散D.原发性主动转运K+、Na+通道逆浓度差的跨膜离子移动是
脾胃虚弱之泄泻的特征是:
新生儿寒冷损伤综合征的治疗原则是()
()是个体生理发育达到成熟的时期,也是恋爱、结婚、生育等与性有密切关系的时期。
F公司是M市的一家生产有机奶酪的食品公司,产品属于市场中知名的高端品牌,价格比较昂贵,该公司过去主要向M市的四、五星级酒店提供产品,也有部分产品在超市中销售,但销售额并不大,购买群体主要是一些高收入的个人客户。近年来,F公司酒店客户的需求量一直比较稳定,而
“先行组织者”的提出者是美国著名心理学家()。
Despitethegeneralnegativefindings,itisimportanttorememberthatallchildrenwholivethroughadivorcedonotbehavein
模块是软件中的一个单独的编译单位,而不是一个单独的执行单位。所以在测试时要为模块设计两类附加模块,模拟模块的实际运行环境,这两类模块是______。A)桩模块和接口模块B)驱动模块和接口模块C)驱动模块和桩模块D)数据模块和计算模块
InJapan,mostpeoplestillfeelthatawoman’splaceisinthehome;andmostwomenwillinglyaccepttheir【C1】______roleaswif
最新回复
(
0
)