2013年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司．其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票，收取的价税款合计23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于201

admin2014-03-12 17

问题 2013年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司．其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票，收取的价税款合计23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2013年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2013年3月计算的增值税销项税额应为( )元。

选项 A、11900
B、12117．95
C、12335.9
D、12553.9

答案C

解析啤酒包装物押金是收取时不计算增值税，逾期时才计算增值税的。增值税销项税=(50000+3000÷1．17+23400÷1．17)×17％=12335．90(元)

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税法一

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下列支出，不得在企业所得税税前扣除的是()。

下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是()。

某外国人2007年2月12日来华工作，2008年2月15日回国，2008年3月2日返回中国，2008年11月15日至2008年11月30日期间，因工作需要去了日本，2008年12月1日返回中国，后于2009年12月20日离华回国，则该纳税人()。

按照个人所得税的规定，下列所得应征税的有()。

根据契税的有关规定，下列表述不正确的是()。

以下属于企业所得税中不征税收入的项目有()。

按照现行企业所得税的规定，企业的同定资产计算折旧的最低年限为10年的有()。

依据企业所得税的相关规定．下列情况属于内部处王资产的有()。

下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的有(　　)。

A．输血前肌内注射异丙嗪25mgB．输血前输入少量等渗盐水C．输血1000ml应静脉注射10％葡萄糖酸钙D．皮下注射0．1％肾上腺素1mlE．热敷双侧腰部，保护双肾输血时为防止过敏反应的发生应

A．约束纵行诸经B．加强了十二经脉中相为表里的两经在体表的联系C．加强了十二经脉中相为表里的两经在体内的联系D．调节十二经脉的气血E．分主一身左右之阴阳剐络的生理功能为

铜期货市场出现反向市场的原因可能有(　　)。

编制合并财务报表时，母公司对本期增加的子公司进行的下列会计处理中，正确的有()。

A旅行社与B饭店在旅游合同中都没有按照合同约定履行义务，对此，()违约责任。

对于获得知识的理解，认为主要有“亲知”“闻知”和“说知”三种途径的思想家是我国古代的()。

Dotryyourbesttofinishit,______you?

税法一

税务师职业资格

下列支出，不得在企业所得税税前扣除的是()。

下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是()。

某外国人2007年2月12日来华工作，2008年2月15日回国，2008年3月2日返回中国，2008年11月15日至2008年11月30日期间，因工作需要去了日本，2008年12月1日返回中国，后于2009年12月20日离华回国，则该纳税人()。

按照个人所得税的规定，下列所得应征税的有()。

根据契税的有关规定，下列表述不正确的是()。

以下属于企业所得税中不征税收入的项目有()。

按照现行企业所得税的规定，企业的同定资产计算折旧的最低年限为10年的有()。

依据企业所得税的相关规定．下列情况属于内部处王资产的有()。

下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的有( )。

A．输血前肌内注射异丙嗪25mgB．输血前输入少量等渗盐水C．输血1000ml应静脉注射10％葡萄糖酸钙D．皮下注射0．1％肾上腺素1mlE．热敷双侧腰部，保护双肾输血时为防止过敏反应的发生应

A．约束纵行诸经B．加强了十二经脉中相为表里的两经在体表的联系C．加强了十二经脉中相为表里的两经在体内的联系D．调节十二经脉的气血E．分主一身左右之阴阳剐络的生理功能为

铜期货市场出现反向市场的原因可能有( )。

编制合并财务报表时，母公司对本期增加的子公司进行的下列会计处理中，正确的有()。

A旅行社与B饭店在旅游合同中都没有按照合同约定履行义务，对此，()违约责任。

对于获得知识的理解，认为主要有“亲知”“闻知”和“说知”三种途径的思想家是我国古代的()。

Dotryyourbesttofinishit,______you?

下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的有(　　)。

铜期货市场出现反向市场的原因可能有(　　)。