甲公司2015年度利润总额为800万元，所得税税率为25％，当年实际分配并发放给职工的工资为300万元，拨付的工会经费是5万元，递延所得税资产年初余额为20万元，年末余额为30万元，递延所得税负债年初数是50万元，年末数为80万元，假定甲公司无其他纳税调整

admin2016-05-16 22

问题甲公司2015年度利润总额为800万元，所得税税率为25％，当年实际分配并发放给职工的工资为300万元，拨付的工会经费是5万元，递延所得税资产年初余额为20万元，年末余额为30万元，递延所得税负债年初数是50万元，年末数为80万元，假定甲公司无其他纳税调整项目，并且递延所得税资产和递延所得税负债均与所得税费用相关，则甲公司2015年的所得税费用为( )万元。

选项 A、200
B、250
C、220
D、280

答案C

解析准予扣除的工会经费：300×2％=6(万元)>实际发生的工会经费5万元，所以不需要纳税调整，当期应交所得税=800×25％=200(万元)，递延所得税=(80一50)一(30—20)=20(万元)，甲公司2015年的所得税费用=200+20=220(万元)，选项C正确。

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