某城市一家日化用品有限公司为增值税一般纳税人；2008年7月，该公司发生以下经济业务： (1)外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元；另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。

admin2009-03-17 33

问题某城市一家日化用品有限公司为增值税一般纳税人；2008年7月，该公司发生以下经济业务：
(1)外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元；另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。
(2)外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元，货款已付并验收入库。
(3)销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元(含增值税)，向购货方收取手续费 11.7万元(含增值税)。
(4)将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。
其他相关资料：该公司月初留抵税额为6.3万元；取得的专用发票已经过税务机关认证并申报抵扣，取得的运输发票已经税务机关比对；增值税税率为17%，运费的进项税额扣除率为7%，消费税税率为30%，营业税税率为5%。
要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：
(1)计算该公司7月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额。
(2)计算该公司7月份应纳增值税税额。
(3)计算该公司7月份应纳消费税税额。
(4)计算该公司7月份应纳营业税税额。
(5)计算该公司7月份应纳城建税税额。
(答案中的金额单位用万元表示)

选项

答案(1)7月份增值税销项税额 =(2457+11.7)÷(1+17%)×17% =358.7(万元) 7月份可以抵扣的进项税额 =30+10×7%=30.7(万元) (2)7月份应纳增值税税额 =358.7-30.7-6.3=321.7(万元) (3)7月份应纳消费税税额 =(2457+11.7)÷(1+17%)×30% =633(万元) (4)7月份应纳营业税税额 =1×5%=0.05(万元) (5)7月份应纳城建税税额 =(321.7+633+0.05)×7%=66.83(万元)

解析

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