2. 财经
  3. 位于市区的某房地产开发公司于2016年5月-2017年7月开展某住宅项目，发生相关业务如下： (1)2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载的总价款为600万元，缴纳契税30万元。 (2)支付开发间接费用50万元、支付建筑企业工程款800万元

位于市区的某房地产开发公司于2016年5月-2017年7月开展某住宅项目，发生相关业务如下： (1)2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载的总价款为600万元，缴纳契税30万元。 (2)支付开发间接费用50万元、支付建筑企业工程款800万元

admin2017-11-29  34
问题 位于市区的某房地产开发公司于2016年5月-2017年7月开展某住宅项目，发生相关业务如下：
(1)2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载的总价款为600万元，缴纳契税30万元。
(2)支付开发间接费用50万元、支付建筑企业工程款800万元(合同规定工程总价款1000万元，当期实际支付总价款的80％，剩余的20％作为质量保证金留存1年，建筑企业没有就质量保证金开具发票)。
(3)发生管理费用200万元、销售费用300万元、利息费用400万元(不能提供金融机构贷款证明)。
(4)2017年6月开始销售，可售建筑面积共计30000平方米，截止2017年6月底共销售可售建筑面积的80％，取得含税收入4200万元。剩余的建筑面积当年转为自用，企业按照规定办理了土地增值税清算手续。其他相关资料：2017年6月发生的可抵扣的进项税额为200万元，当地省级政府规定，房地产开发费用扣除比例为10％。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
2017年6月进行土地增值税清算时，应缴纳的土地增值税为(    )万元。
选项 A、902．04
B、1099．52
C、1317．11
D、1484．31
答案A
解析 增值额=(4200-368．65)-1559．44=2271．91(万元)
增值率=2271．91÷1559．44×100％=145．69％，适用税率50％，速算扣除系数为15％
应纳土地增值税=2271．91×50％-1559．44×15％=902．04(万元)
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/roe1FFFM
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)