某家电商场2015年8月向某空调生产企业订购一批空调，并预付30％货款，2015年9月空调生产企业向家电商场发出空调，并全额开具增值税专用发票，由于空调到货时间迟于合同约定时间，导致家电商场错过空调销售旺季，家电商场要求以原协议价格九折购进，并在协商达成一

admin2017-03-30 26

问题某家电商场2015年8月向某空调生产企业订购一批空调，并预付30％货款，2015年9月空调生产企业向家电商场发出空调，并全额开具增值税专用发票，由于空调到货时间迟于合同约定时间，导致家电商场错过空调销售旺季，家电商场要求以原协议价格九折购进，并在协商达成一致前未支付剩余的货款，同时空调生产企业也扣留了已开具的增值税专用发票，这批空调到货后，家电商场分别于9～12月陆续全部出售，并以合同约定价暂估空调的进货成本进行结转。
2016年8月，空调生产企业提起诉讼，经法院调解，考虑到家电商场已占用资金近一年，双方同意以原合同价购进这批空调，当月家电商场向空调生产企业支付购进空调余款，空调生产企业将原开的增值税专用发票递交给家电商场。
问题：
家电商场这批空调的成本在该家电商场2015年企业所得税预缴及汇算清缴时应怎样扣除?

选项

答案这批空调的成本在2015年度企业所得税预缴时，可以暂按账面发生金额进行核算；但是在汇算清缴时，应补充提供相关凭证，不能补充提供相关凭证的，不得在企业所得税前扣除。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/rmj2FFFM

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

下列做法中体现行政合理性原则要求的有()。

甲涉嫌黑社会性质组织犯罪，10月5日上午10时被刑事拘留。下列关于拘留的各项中，不符合法律规定的是()。

根据刑事法律制度的规定，下列关于逃税罪的起刑标准说法正确的是()。

王某以家庭共有财产出资设立个人独资企业，后因经营不善被解散，该企业对外负债50万元，拥有财产20万元，则对剩余30万元债务的处理符合法律规定的是()。

胆碱能神经(cholinergicnerve)

患者男性，68岁，高热3d伴咳嗽胸痛，多量黄绿色胶样痰。白细胞总数20×109/L。右中下肺实变。其间有不规则透亮区，叶间隙下坠，伴少量胸腔积液。可能诊断为

6岁女性，双侧腮腺肿大，有发烧、疼痛，检查见腮腺导管口无红肿，液分泌清亮，无脓液。血液中白细胞记数正常，血液中淀粉酶升高。可能的诊断是

露天矿疏干井工程填砾施工，说法正确的是()。

在“资源管理器”中双击一个Word文件，将()。

“待处理财产损溢”账户属于(　　)。

根据《国家赔偿法》，吊销许可证和执照、责令停产停业的，应当赔偿停产停业期间必要的经常性费用开支和可得利润损失。()

Smokingisagreatercauseofdeathanddisabilitythananysingledisease,saystheWorldHealthOrganization.Accordingtothe

Manymenandwomenhavelongboughtintotheideathatthereare"male"and"female"brains,believingthatexplainsjustabout

涉税服务实务

税务师职业资格

下列做法中体现行政合理性原则要求的有()。

甲涉嫌黑社会性质组织犯罪，10月5日上午10时被刑事拘留。下列关于拘留的各项中，不符合法律规定的是()。

根据刑事法律制度的规定，下列关于逃税罪的起刑标准说法正确的是()。

王某以家庭共有财产出资设立个人独资企业，后因经营不善被解散，该企业对外负债50万元，拥有财产20万元，则对剩余30万元债务的处理符合法律规定的是()。

胆碱能神经(cholinergicnerve)

患者男性，68岁，高热3d伴咳嗽胸痛，多量黄绿色胶样痰。白细胞总数20×109/L。右中下肺实变。其间有不规则透亮区，叶间隙下坠，伴少量胸腔积液。可能诊断为

6岁女性，双侧腮腺肿大，有发烧、疼痛，检查见腮腺导管口无红肿，液分泌清亮，无脓液。血液中白细胞记数正常，血液中淀粉酶升高。可能的诊断是

露天矿疏干井工程填砾施工，说法正确的是()。

在“资源管理器”中双击一个Word文件，将()。

“待处理财产损溢”账户属于( )。

根据《国家赔偿法》，吊销许可证和执照、责令停产停业的，应当赔偿停产停业期间必要的经常性费用开支和可得利润损失。()

Smokingisagreatercauseofdeathanddisabilitythananysingledisease,saystheWorldHealthOrganization.Accordingtothe

Manymenandwomenhavelongboughtintotheideathatthereare"male"and"female"brains,believingthatexplainsjustabout

“待处理财产损溢”账户属于(　　)。