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某粮食白酒生产企业为增值税小规模纳税人,2019年3月销售粮食白酒取得不含税销售额60万元,已由税务机关代开增值税专用发票:收取包装物押金5.8万元,本月逾期未退还包装物押金1.16万元。2019年3月该企业应纳的增值税为( )万元。
某粮食白酒生产企业为增值税小规模纳税人,2019年3月销售粮食白酒取得不含税销售额60万元,已由税务机关代开增值税专用发票:收取包装物押金5.8万元,本月逾期未退还包装物押金1.16万元。2019年3月该企业应纳的增值税为( )万元。
admin
2019-10-24
17
问题
某粮食白酒生产企业为增值税小规模纳税人,2019年3月销售粮食白酒取得不含税销售额60万元,已由税务机关代开增值税专用发票:收取包装物押金5.8万元,本月逾期未退还包装物押金1.16万元。2019年3月该企业应纳的增值税为( )万元。
选项
A、1.83
B、1.97
C、1.80
D、2.00
答案
B
解析
对销售啤酒、黄酒以外的酒类产品收取的包装物押金,不管是否逾期,收取时,并入销售额中征税。2019年3月该企业应纳的增值税=(60+5.8÷1.03)×3%=1.97(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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