甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。资料一：2019年2月购入生产用设备一台，价款400万元，增值税64万元，运杂费2万元(假定不考虑运费相关的增值税进项税抵扣的因素)，购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元；领用原材料的实际

admin2020-04-26 33

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。
资料一：2019年2月购入生产用设备一台，价款400万元，增值税64万元，运杂费2万元(假定不考虑运费相关的增值税进项税抵扣的因素)，购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元；领用原材料的实际成本为8万元；发生安装人员薪酬10万元。为达到正常运转发生测试费26万元，外聘专业人员服务费4万元，员工培训费120万元。
资料二：安装完毕投入使用，该设备预计使用5年，预计净残值为20万元。
要求：
假定2019年4月10日安装完毕并交付使用，采用平均年限法计算2019年、2020年折旧额及2019年、2020年年末固定资产的账面价值。

选项

答案2019年的折旧额＝(500－20)／5×8／12＝64(万元)； 2019年年末固定资产的账面价值＝500－64＝436(万元)； 2020年的折旧额＝(500－20)／5＝96(万元)； 2020年年末固定资产的账面价值＝500－64－96＝340(万元)。

解析

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某企业适用的所得税税率为25％。2015年8月1日购入一项交易性金融资产，取得成本为5000万元，2015年12月31日公允价值为5500万元，税法规定公允价值变动不得计入应纳税所得额。2015年有关所得税会计处理表述中，不正确的是()。

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某企业适用的所得税税率为25％。2015年8月1日购入一项交易性金融资产，取得成本为5000万元，2015年12月31日公允价值为5500万元，税法规定公允价值变动不得计入应纳税所得额。2015年有关所得税会计处理表述中，不正确的是()。

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在RIP协议中，可以采用水平分割法(Split　Horizon)解决路由环路问题，下面的说法中正确的是(24)。