甲公司为增值税一般纳税人,其存货和不动产适用的增值税税率均为16%。2019年甲公司与固定资产相关的交易或事项资料如下。 (1)2019年2月7日,甲公司购入一台需要安装的机器设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为300万元,增值税进项税额为48万元

admin2022-03-22  20

问题 甲公司为增值税一般纳税人,其存货和不动产适用的增值税税率均为16%。2019年甲公司与固定资产相关的交易或事项资料如下。
(1)2019年2月7日,甲公司购入一台需要安装的机器设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为300万元,增值税进项税额为48万元。设备安装时,领用本公司库存商品一批,成本为100万元,售价为120万元,应支付安装工人的工资为5万元。该项固定资产于当月月末达到预定可使用状态。
(2)2019年6月30日,甲公司将自用的办公楼出租给子公司——乙公司,租赁期为3年,年租金为100万元,甲公司于当日收到当年租金50万元。该办公楼于2016年12月31日购入,成本为1500万元,预计使用年限为50年。租赁期开始日,该办公楼的公允价值为1500万元。2018年12月31日,该办公楼的公允价值为1600万元。甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。
(3)2019年7月31日,甲公司认为已有的产品A在未来销售量会越来越高,但是已有生产线的生产能力却难以满足企业需求,甲公司决定对现有生产线进行改扩建。至2019年10月30日,该生产线改扩建完成,达到预定可使用状态,共计发生支出500万元,该生产线达到预定可使用状态之后,其生产能力大大提高,预计其使用寿命延长至20年。该生产线为2015年7月31日购入,原成本为1000万元,使用寿命为10年。假定改扩建之后,甲公司对该生产线的折旧政策不变。
(4)其他资料:甲公司对上述固定资产采用平均年限法计提折旧,预计净残值均为0。
假定不考虑与不动产相关的税费,不考虑其他因素。
要求:
(答案中金额单位用万元表示,计算结果不为整数的,保留两位小数)
根据资料(2)编制甲公司合并报表中的抵销分录。

选项

答案甲公司合并报表中的抵销分录如下: 借:固定资产——原价 1500 其他综合收益 75 公允价值变动损益 100 贷:投资性房地产 1600 固定资产——累计折旧 75 借:营业收入 50 贷:管理费用 50 借:管理费用 15 贷:固定资产——累计折旧 15

解析
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