甲食品生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2020年12月，甲企业发生下列经营业务。 (1)购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款30000元，税额3900元，委托某一般纳税人运输企业将其运回企业，支付不含税运费1500元，取得增值税

admin2022-07-25 57

问题甲食品生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2020年12月，甲企业发生下列经营业务。
  (1)购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款30000元，税额3900元，委托某一般纳税人运输企业将其运回企业，支付不含税运费1500元，取得增值税专用发票。
  (2)销售低值易耗品，取得不含税收入50000元，销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入56500元，小汽车购进时已抵扣过进项税额。
  (3)销售面包和模具给乙企业，其中销售面包开具增值税专用发票，收取不含税价款150000元，另外收取包装物押金5650元，当期逾期押金为7910元；销售模具开具普通发票，收取价税合计金额135600元，另外收取包装物押金6780元。合同约定，乙企业于2021年3月将模具包装物全部退还给甲企业时，可取回全部押金。(其他相关资料：销售货物适用增值税税率为13％，交通运输服务税率9％，上述增值税专用发票均已通过认证)
  要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分别计算、回答下列问题。
计算该企业业务(3)应确认的增值税销项税额。

选项

答案销售一般货物收取的包装物押金，收取时不必计算增值税销项税额，在逾期没收时计算增值税销项税额。销售面包的增值税销项税额=[150000+7910÷(1+13％)]×13％=20410(元)。销售模具的增值税销项税额=135600÷(1+13％)×13％=15600(元)。

解析

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(2000年考试真题)按照我国《中外合资经营企业法》及其实施条例的规定，下列文件中，须经中国注册会计师验证并出具证明方为有效的有()。

根据物权法律制度的规定，以下列权利出质的，质权自交付权利凭证时设立的有()。(2015年)

下列各种票据中，属于《票据法》调整范围的有()。

甲委托乙用货车将一批水果运往A地，不料途中遭遇山洪，水果全部毁损。甲委托乙运输时已向乙支付运费。根据《合同法》的规定，下列关于水果损失与运费承担的表述中。正确的有()。(2011年)

甲公司为了支付货款，签发了一张以本市的乙银行为付款人、以丙公司为收款人的转账支票。丙公司在出票日之后的第14天向乙银行提示付款。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

甲银行与乙公司签订一份借款合同，合同签订后，甲银行依约发放了部分贷款，乙公司未按照约定的用途使用借款，根据《合同法》的规定，甲银行因此可以行使的权利有()。

根据《民事诉讼法》的规定，提起民事诉讼必须符合的法定条件有()。

根据专利法律制度的规定，下列研究成果中，可以申请专利的有()。

根据增值税法律制度的规定，下列关于出口退(免)税政策的表述中，正确的有()。(2015年)

(2002年考试真题)根据中外合资经营企业法律制度的有关规定，合营企业应当按时向政府有关部门报送会计报表。下列部门中，合营企业应当向其报送年度会计报表的有()。

A．急性非特异性心包炎B．结核性心包炎C．肿瘤性心包炎D．化脓性心包炎血性心包积液多见且发展异常迅速，引起急性或亚急性心脏压塞的是

心动周期中，出现主动脉压最低的时期是

患者，男，60岁。肝癌晚期，极度衰弱。此时医护人员应采取的主要措施是

寒湿痹痛，腰以下明显者，最佳选药是()

顺式作用元件是指

在单因素敏感性分析中，当产品价格下降幅度为5.91%、项目投资额降低幅度为25.67%、经营成本上升幅度为14.82%时，该项目净现值均为零。按净现值对产品价格、投资额、经营成本的敏感程度由大到小进行排序，依次为(　　)。

廉洁自律是会计职业道德的()。

下列关于民事行为能力的表述错误的是()

Itisnotenoughtoobservebehaviorsand______themwithphysiologicaleventsthatoccuratthesametime.

PassageOne(1)Someoneelsehadsaidthat-."Likemustmarrylikeorthere’llbenohappiness."Whowasit?Itseemeda

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根据物权法律制度的规定，以下列权利出质的，质权自交付权利凭证时设立的有()。(2015年)

下列各种票据中，属于《票据法》调整范围的有()。

甲委托乙用货车将一批水果运往A地，不料途中遭遇山洪，水果全部毁损。甲委托乙运输时已向乙支付运费。根据《合同法》的规定，下列关于水果损失与运费承担的表述中。正确的有()。(2011年)

甲公司为了支付货款，签发了一张以本市的乙银行为付款人、以丙公司为收款人的转账支票。丙公司在出票日之后的第14天向乙银行提示付款。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

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根据《民事诉讼法》的规定，提起民事诉讼必须符合的法定条件有()。

根据专利法律制度的规定，下列研究成果中，可以申请专利的有()。

根据增值税法律制度的规定，下列关于出口退(免)税政策的表述中，正确的有()。(2015年)

(2002年考试真题)根据中外合资经营企业法律制度的有关规定，合营企业应当按时向政府有关部门报送会计报表。下列部门中，合营企业应当向其报送年度会计报表的有()。

A．急性非特异性心包炎B．结核性心包炎C．肿瘤性心包炎D．化脓性心包炎血性心包积液多见且发展异常迅速，引起急性或亚急性心脏压塞的是

心动周期中，出现主动脉压最低的时期是

患者，男，60岁。肝癌晚期，极度衰弱。此时医护人员应采取的主要措施是

寒湿痹痛，腰以下明显者，最佳选药是()

顺式作用元件是指

在单因素敏感性分析中，当产品价格下降幅度为5.91%、项目投资额降低幅度为25.67%、经营成本上升幅度为14.82%时，该项目净现值均为零。按净现值对产品价格、投资额、经营成本的敏感程度由大到小进行排序，依次为( )。

廉洁自律是会计职业道德的()。

下列关于民事行为能力的表述错误的是()

Itisnotenoughtoobservebehaviorsand______themwithphysiologicaleventsthatoccuratthesametime.

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在单因素敏感性分析中，当产品价格下降幅度为5.91%、项目投资额降低幅度为25.67%、经营成本上升幅度为14.82%时，该项目净现值均为零。按净现值对产品价格、投资额、经营成本的敏感程度由大到小进行排序，依次为(　　)。