某厂(增值税一般纳税人)同时生产应税药品和免税药品，2021年12月外购一座仓库，取得增值税专用发票，注明增值税500000元，该仓库用于存放应税药品和免税药品；该厂当月购买一批材料用于应税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税130

admin2022-08-29 26

问题某厂(增值税一般纳税人)同时生产应税药品和免税药品，2021年12月外购一座仓库，取得增值税专用发票，注明增值税500000元，该仓库用于存放应税药品和免税药品；该厂当月购买一批材料用于应税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1300元；外购一批材料用于应税和免税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款30000元，增值税3900元。当月应税药品不含税销售额50000元，免税药品销售额70000元。该厂当月可抵扣的进项税额为( )元。

选项 A、301300
B、501300
C、302925
D、502925

答案D

解析兼用于应税和免税项目的不动产的进项税全部可以抵扣，兼用于应税和免税项目的原材料只能按照销售额分摊抵扣进项税。该厂当月可抵扣的进项税额=500000+1.300+3900×50000÷(50000+70000)=500000+1300+1625=502925(元)。

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税法

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对下列企业或个人，税务机关可以采取税收保全措施的是()。

根据相关规定，下列关于资源税的纳税地点，表述正确的有()。

下列应税消费品中，在零售环节应缴纳消费税的有()。

下列费用或者价值未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格()。

下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是()。

下列关于印花税纳税人表述中，‘正确的有()。

某市一家生产企业转让一块位于县城的土地使用权，取得收入600万元。年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()。

下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有()。

我国境内外资金融机构从事离岸银行业务，属于在我国境内提供应税劳务，应该征收营业税。()

下列各项业务收入中，应该征收营业税的有()。

A．恶风B．恶寒C．畏寒D．寒战E．微寒

耐火材料按耐火度分类，分为()。

信息管理指的是(　　)的合理组织和控制。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，不正确的是()。

()比较适合大型复杂系统的转换。

Windows98中使用的保护模式设备驱动程序，其文件扩展名为______。

Itwasnotuntiltheaccidenthappened______.

Goandputonyourhatanddon’tbehalfanhouraboutit.

税法

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对下列企业或个人，税务机关可以采取税收保全措施的是()。

根据相关规定，下列关于资源税的纳税地点，表述正确的有()。

下列应税消费品中，在零售环节应缴纳消费税的有()。

下列费用或者价值未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格()。

下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是()。

下列关于印花税纳税人表述中，‘正确的有()。

某市一家生产企业转让一块位于县城的土地使用权，取得收入600万元。年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()。

下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有()。

我国境内外资金融机构从事离岸银行业务，属于在我国境内提供应税劳务，应该征收营业税。()

下列各项业务收入中，应该征收营业税的有()。

A．恶风B．恶寒C．畏寒D．寒战E．微寒

耐火材料按耐火度分类，分为()。

信息管理指的是( )的合理组织和控制。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，不正确的是()。

()比较适合大型复杂系统的转换。

Windows98中使用的保护模式设备驱动程序，其文件扩展名为______。

Itwasnotuntiltheaccidenthappened______.

Goandputonyourhatanddon’tbehalfanhouraboutit.

信息管理指的是(　　)的合理组织和控制。