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A企业2009年亏损1000万元,预计2010年至2012年每年应纳税所得额分别为:300万元、400万元和500万元。该企业适用的所得税税率一直为25%,税法规定企业纳税年度发生的亏损可以在以后5年内用所得税弥补,无其他暂时性差异。 要求:编制2009年
A企业2009年亏损1000万元,预计2010年至2012年每年应纳税所得额分别为:300万元、400万元和500万元。该企业适用的所得税税率一直为25%,税法规定企业纳税年度发生的亏损可以在以后5年内用所得税弥补,无其他暂时性差异。 要求:编制2009年
admin
2016-03-21
31
问题
A企业2009年亏损1000万元,预计2010年至2012年每年应纳税所得额分别为:300万元、400万元和500万元。该企业适用的所得税税率一直为25%,税法规定企业纳税年度发生的亏损可以在以后5年内用所得税弥补,无其他暂时性差异。
要求:编制2009年的可抵扣亏损对2009—2012年所得税影响的会计分录。
选项
答案
(1)2009年年末: 借:递延所得税资产 2500000 贷:所得税费用——递延所得税费用 2500000 (2)2010年年末: 借:所得税费用——递延所得税费用 750000 贷:递延所得税资产 750000 (3)2011年年末: 借:所得税费用——递延所得税费用 1000000 贷:递延所得税资产 1000000 (4)2012年年末: 借:所得税费用——递延所得税费用 1250000 贷:递延所得税资产 750000 应交税费——应交所得税 500000
解析
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高级财务会计题库经管类分类
0
高级财务会计
经管类
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