2. 财经
  3. 甲企业为增值税一般纳税人，2018年9月经营状况如下： (1)生产食用酒精一批，将其中的50％用于销售，开具的增值税专用发票注明金额12万元。 (2)将剩余50％的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明

甲企业为增值税一般纳税人，2018年9月经营状况如下： (1)生产食用酒精一批，将其中的50％用于销售，开具的增值税专用发票注明金额12万元。 (2)将剩余50％的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明

admin2019-10-24  24
问题 甲企业为增值税一般纳税人，2018年9月经营状况如下：
(1)生产食用酒精一批，将其中的50％用于销售，开具的增值税专用发票注明金额12万元。
(2)将剩余50％的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额20万元、税额3．2万元。
(3)配制葡萄酒一批，将10％的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售，不含税总价为32万元，货已经交付，合同约定6月30日付款。
(4)将剩余90％的葡萄酒装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注明金额45万元、税额7．2万元。已知：上述配制酒具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号：消费税税率为10％。根据上述资料，回答下列问题：
甲企业当月应缴纳消费税税额合计为(    )万元。
选项 A、7
B、9．7
C、11．5
D、2．5
答案A
解析 酒精不属于消费税的应税消费品，不征收消费税。业务(1)应缴纳的消费税税额为0。
将10％的葡萄酒用于生产酒心巧克力，属于将自产应税消费品连续生产非应税消费品，属于视同销售，移送环节要交消费税。按照同类葡萄酒的销售价格计算纳税。应缴纳的消费税税额＝45÷90％×10％×10％＝0．5(万元)。
葡萄酒按“其他酒”子目以10％的税率征收消费税。应缴纳的消费税税额＝45×10％＝4．5(万元)。
税法规定，对以蒸馏酒或食用酒精为酒基，同时符合以下条件的配制酒，按消费税税率表“其他酒”10％的适用税率征收消费税：①具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号；②酒精度低于38度(含)。业务(2)应缴纳的消费税：税额＝20×10％＝2(万元)。甲企业当月应缴纳消费税税额合计的＝0．5＋4．5＋2＝7(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/rEZ1FFFM
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)