甲公司2014年1月1日为建造一条生产线,向银行借入3年期外币专门借款100万美元,年利率为8%,利息按季计算,到期一次支付。2014年1月1日、3月31日和6月30日的市场汇率分别为1:7.0、1:7.05和1:7.2。假设2014年第一、二季度均属于资

admin2022-03-08  23

问题 甲公司2014年1月1日为建造一条生产线,向银行借入3年期外币专门借款100万美元,年利率为8%,利息按季计算,到期一次支付。2014年1月1日、3月31日和6月30日的市场汇率分别为1:7.0、1:7.05和1:7.2。假设2014年第一、二季度均属于资本化期间,则下列关于第二季度专门借款的表述中正确的有(    )。

选项 A、第二季度外币专门借款的资本化金额为29.7万元人民币
B、第二季度外币专门借款的资本化金额为15.3万元人民币
C、第二季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额为15万元人民币
D、第二季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额为15.3万元人民币

答案A,D

解析 第二季度本金汇兑差额=100×(7.2-7.05)=15(万元人民币);利息的汇兑差额=100×8%×3/12×(7.2-7.05)+100×8%×3/12×(7.2-7.2)=0.3(万元人民币);第二季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额=15+0.3=15-3(万元人民币)(汇兑损失),第二季度外币专门借款的资本化金额=15.3+100×8%×3/12×7.2=29.7(万元人民币)。
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