甲公司为增值税一般纳税人,位于A市。2020年2月在B市有一项建筑服务工程款含税价款120万元,分包工程含税价款30万元,取得增值税普通发票,购进材料取得专用发票,进项税额6万元,该项目采用简易计税方法计税。则在服务发生地预缴税款时,正确的账务处理是(

admin2022-06-22  35

问题 甲公司为增值税一般纳税人,位于A市。2020年2月在B市有一项建筑服务工程款含税价款120万元,分包工程含税价款30万元,取得增值税普通发票,购进材料取得专用发票,进项税额6万元,该项目采用简易计税方法计税。则在服务发生地预缴税款时,正确的账务处理是(          )。

选项 A、借:应交税费——简易计税    26 213.59
    贷:银行存款    26 213.59
B、借:应交税费——简易计税    34 951.46
  贷:银行存款    34 951.46
C、借:应交税费——预交增值税    26 213.59
  贷:银行存款    26 213.59
D、借:应交税费——简易计税    16 216.22
  贷:银行存款    16 216.22

答案A

解析 纳税人跨地级市提供建筑服务,适用简易计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用一支付的分包款)÷(1+3%)×3%=(1 200 000-300 000)÷(1+3%)×3%=26 213.59(元)
在服务发生地预缴税款,账务处理:
借:应交税费——简易计税    26 213.59
  贷:银行存款    26 213.59
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