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企业当期发生下列业务,注册税务师审核时认为正确的是( )。
企业当期发生下列业务,注册税务师审核时认为正确的是( )。
admin
2022-09-25
23
问题
企业当期发生下列业务,注册税务师审核时认为正确的是( )。
选项
A、一般纳税人生产企业销售货物不含税价100万元,并由下属非独立核算的车队送货上门,另收取运费2000元,纳税人计算增值税销项税额17万元,营业税60元
B、运输企业销售货物不含税价100万元,并送货上门,另收取运费2000元,纳税人计算增值税销项税额11.32万元,营业税60元
C、一般纳税人生产企业销售货物不含税价100万元,其下属分别核算的车队,承担销售货物的运输服务取得收入2000元,纳税人计算增值税销项税额17万元,营业税60元
D、一般纳税人生产企业销售货物不含税价100万元,由运输企业提供运输,支付运费2000元,后向购货人开具普通发票收取货物价款及运费,纳税人计算增值税销项税额 170290.60元
答案
D
解析
增值税纳税人销售货物提供运输劳务并收取运费的,属于增值税混合销售应当一并征增值税。运输企业销售货物并提供运输劳务的,税法规定一并征收增值税。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
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