某位于市区从事机械制造的居民企业为增值税一般纳税人，其自行核算的2019年度主营业务收入为10000万元，其他业务收入为2000万元，投资收益1500万元，发生主营业务成本7000万元，其他业务成本1400万元，税金及附加510万元。管理费用650万元，销

admin2022-04-23 37

问题某位于市区从事机械制造的居民企业为增值税一般纳税人，其自行核算的2019年度主营业务收入为10000万元，其他业务收入为2000万元，投资收益1500万元，发生主营业务成本7000万元，其他业务成本1400万元，税金及附加510万元。管理费用650万元，销售费用2340万元，财务费用900万元，营业外支出180万元，企业自行计算的会计利润总额为520万元。2020年3月经聘请的会计师事务所审核，发现下列情况：
(1)将自产的产品用于对外投资，该产品同期同类市场价格为200万元(不含增值税)，成本为140万元，该项业务未进行账务处理。
(2)其他业务收入中包含了出租旧厂房的不含税年租金收入200万元，该项收入未交房产税。
(3)投资收益中包含境内子公司分回股息50万元和国债利息收入10万元。
(4)管理费用中含新产品研究开发费用60万元、业务招待费50万元，以及尚未取得发票的会议支出20万元。
(5)销售费用中含广告费和业务宣传费1900万元。
(6)财务费用中含用于厂房建造的金融机构贷款利息支出20万元，该厂房尚未交付使用。
(7)全年计入成本费用的实发合理工资总额2500万元，发生职工福利费支出300万元。工会经费56万元，职工教育经费160万元，为职工支付商业保险费50万元。
(8)11月购进安全生产专用设备一台，增值税专用发票上注明金额200万元，税额26万元，当年已计提累计折旧8万元，企业选择将其一次性在企业所得税前扣除。
(其他相关资料：该企业产品适用的增值税税率为13％，发生的工会经费取得相关收据，购入的安全生产设备在企业所得税优惠目录内，2019年欠缴税款已于汇算清缴前期补缴。)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算调整后的会计利润。

选项

答案调整后的会计利润=520+200-140-3．12-24+20=572．88(万元) 自产产品投资，应确认收入、结转成本。城建税及附加、房产税影响会计利润。财务费用资本化应调整会计利润20万元。

解析

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根据企业所得税的有关规定，以下说法正确的是()。

目前，纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的是()。

某市属企业实际占用城市土地面积30000平方米，其中自用20000平方米，出租给另一单位使用10000平方米，当地政府确定的该片土地的适用税额为每平方米4元，则该企业每年应该缴纳的城镇土地使用税税额是()。

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税法

注册会计师

根据企业所得税的有关规定，以下说法正确的是()。

目前，纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的是()。

某市属企业实际占用城市土地面积30000平方米，其中自用20000平方米，出租给另一单位使用10000平方米，当地政府确定的该片土地的适用税额为每平方米4元，则该企业每年应该缴纳的城镇土地使用税税额是()。

对住房公积金管理中心用住房公积金在指定银行发放个人住房贷款取得收入免征营业税。()

根据房产税法规规定，对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，由投资者按分得的利润为计税依据计算缴纳房产税。()

按照我国现行税法，下列各项中，可以享受增值税出口免税并退税的税收优惠政策的有()。

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

根据我国增值税法的相关规定，下列不属于视同销售行为的是()。

在商品促销的形式中，企业直接刺激消费者或用户购买其产品的营业促销手段的总和是()

白带量多，淡黄色，脓性，性交后常有出血，最可能的诊断是

下列属于公路工程一般质量事故的是()。

下列商品中，必须使用注册商标的有()。

证券经营机构取得的外资股业务资格证书的有效期为自签发之日起()。

关于外商投资企业再投资退税的处理，下列表述正确的有( )。

．旅游行程单是包价旅游合同的重要组成部分。()

中世纪末期，最早表现出对古典艺术兴趣的是意大利雕塑家__________。

下列选项中，不属于物权法基本原则的是()。

Friendship友谊Friendshipisasilenttransformeroflife;/arelationshipthatstaysaliveonlytillthetimeitisnourish

关于外商投资企业再投资退税的处理，下列表述正确的有(　　)。