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某市居民企业20×6年度发生以下业务: (1)承担建筑安装劳务,取得建筑收入800万元、装修收入308万元,发生建筑安装劳务的直接成本、费用(不含职工工资和三项经费)552.4万元。 (2)企业拥有房产原值355万元,1月1日将原值65万元的房屋出租,按照
某市居民企业20×6年度发生以下业务: (1)承担建筑安装劳务,取得建筑收入800万元、装修收入308万元,发生建筑安装劳务的直接成本、费用(不含职工工资和三项经费)552.4万元。 (2)企业拥有房产原值355万元,1月1日将原值65万元的房屋出租,按照
admin
2020-12-16
33
问题
某市居民企业20×6年度发生以下业务:
(1)承担建筑安装劳务,取得建筑收入800万元、装修收入308万元,发生建筑安装劳务的直接成本、费用(不含职工工资和三项经费)552.4万元。
(2)企业拥有房产原值355万元,1月1日将原值65万元的房屋出租,按照市场价格每月取得租金6万元,4月1日以原值100万元的房产对外投资,共担风险,根据投资收益进行利润分配,当年未取得投资收益。
(3)将一个大型建筑设备自20×6年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年,收取租金收入40万元。
(4)全年发生管理费用共80万元(含业务招待费50万元),发生销售费用共220万元(含广告费184.6万元);上述期间费用均未含工资和三项经费。
(5)实发工资总额共48万元,实际发生福利费8万元,实际拨缴工会经费0.96万元(并取得专用收据),实际发生职工教育经费1万元。
(6)营业外支出中列支通过境内非营利机构向贫困山区捐款30万元。
(7)已预缴企业所得税35万元。
(8)税前准予扣除的营业税金及附加为40.64万元。
已知:计算房产余值的扣除比例是30%,房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
该企业20×6年业务招待费纳税调整额为( )万元。
选项
A、45.24
B、43.90
C、43.42
D、43.27
答案
B
解析
营业收入=800+308+6×12+40=1 220(万元),业务招待费扣除限额=1 220×5‰=6.1(万元),实际发生额的60%=50×60%=30(万元),准予扣除6.1万元。业务招待费纳税调整额=50-6.1=43.90(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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