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  3. 某证券公司为居民企业，以收取手续费、佣金为主要收入。2018年收取手续费收入1 000万元，佣金收入1 200万元，其他业务收入200万元，发生的成本费用税金为1 500万元(包括支付的手续费1 000万元)，通过公益部门捐赠给贫困灾区200万元，假设不存

某证券公司为居民企业，以收取手续费、佣金为主要收入。2018年收取手续费收入1 000万元，佣金收入1 200万元，其他业务收入200万元，发生的成本费用税金为1 500万元(包括支付的手续费1 000万元)，通过公益部门捐赠给贫困灾区200万元，假设不存

admin2019-10-22  37
问题 某证券公司为居民企业，以收取手续费、佣金为主要收入。2018年收取手续费收入1 000万元，佣金收入1 200万元，其他业务收入200万元，发生的成本费用税金为1 500万元(包括支付的手续费1 000万元)，通过公益部门捐赠给贫困灾区200万元，假设不存在其他的调整项目，2018年该企业应该缴纳企业所得税(     )万元。
选项 A、204
B、175
C、225
D、185
答案A
解析 从事代理服务，主营业务收入为手续费、佣金的企业(如证券、期货、保险等企业)，为其取得该类收入而实际发生的营业成本(包括手续费及佣金支出)，准予在企业所得税税前据实扣除。所以该企业支付的成本费用中包括的手续费1 000万元是可以据实扣除的。利润总额=1 000+1 200+200－1 500－200=700(万元)，捐赠扣除限额=700×12％=84(万元)，捐赠200万元超过了限额规定，当年调整应纳税所得额116万元。应缴纳企业所得税=(700+116)×25％=204(万元)。
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