首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某百货商场采用进价核算,2006年10月发生如下经济业务: 1. (1) 10月1日,将库存商品自行车赛车5辆,拨给工会做“庆国庆全民健身运动会”专用,该车每辆进价300元;含税售价468元。 (2) 10月3日,从江苏外购洗衣机100台,洗衣
某百货商场采用进价核算,2006年10月发生如下经济业务: 1. (1) 10月1日,将库存商品自行车赛车5辆,拨给工会做“庆国庆全民健身运动会”专用,该车每辆进价300元;含税售价468元。 (2) 10月3日,从江苏外购洗衣机100台,洗衣
admin
2013-01-15
15
问题
某百货商场采用进价核算,2006年10月发生如下经济业务:
1. (1) 10月1日,将库存商品自行车赛车5辆,拨给工会做“庆国庆全民健身运动会”专用,该车每辆进价300元;含税售价468元。
(2) 10月3日,从江苏外购洗衣机100台,洗衣机厂开具的增值税专用发票上注明价款200000元,税款34000元,以银行存款支付。
(3) 10月4日,上述商品验收入库,根据“商品验收单”将上述商品验收入库。同时取得运输部门开具的运费发票一张,注明运费10000元,装卸费等杂费1200元。款项已付。
(4) 10月6日,售给某单位彩电10台,不含税批发单价为每台2400元,售给某单位洗衣机20台,每台不含税批发价为2200元,货款及税款均已收妥。
(5) 10月8日,向本市彩电厂购进彩电50台,不含税单价为1800元,企业派自己车队汽车自行运回,取得增值税专用发票一张,并以银行转账支票结算。车队共发生运费200元。
(6) 10月10日,缴纳9月份增值税23100元。
(7) 10月12日,自永久自行车厂采购自行车200辆,每辆不含税进价为260元,合同规定先预付货款的40%,以信汇方式预付给永久自行车厂货款24336元。
(8) 10月20日,拨付美丽服装厂毛料300米,不含税单价40元,加工西服100套,从仓库发出材料。
(9) 10月22日,从永久自行车厂运的自行车到货,并验收入库,因结算单据未到,余款尚未支付。
(10) 10月27日,美丽服装厂100套西服加工完毕验收入库,企业按加工协议每套支付加工费及税款合计120元。取得增值税专用发票一张。
(11) 10月31日,本月零售其他商品取得收入合计为372000元,均未开具发票。
取得的增值税进项税额扣除依据的相关凭证,均在本月认证并申报抵扣。
要求:根据上述资料,计算当月应纳增值税,并编纳税申报表。
选项
答案
(1) 当期销项税额的计算 ① 6日销售彩电应提销项税=10×2400×17%=4080(元) 销售洗衣机应提销项税=20×2200×17%=7480(元) ② 31日零售商品应提销项税=372000÷1.17×17%=54051.28(元) 上述两项合计销项税额=4080+7480+54051.28=65611.28(元) (2) 当期进项税额的计算: ① 3日购洗衣机取得合法扣税凭证,款已付,按规定允许抵进项税3400(元)。 ② 4日外购商品发生运费取得合法扣税凭证,允许抵进项税=10000×7%=700(元) ③ 8日购入彩电,取得合法扣税凭证,款已付,按规定允许抵进项税=50×1800×17%=15300(元) ④ 12日购自行车未付齐货款,未取得合法扣税凭证,故不能计提进项税额。 ⑤ 27日支付加工费取得合法扣税凭证,按规定允许抵进项税=100×120÷1.17×17%=1743.59(元) 上述5项合计允许抵进项税=34000+700+15300+1743.59=51743.59(元) (3) 当月应纳增值税=65611.28-51743.59=13867.69(元) 根据上述计算结果编报企业增值税纳税申报表。 增值税纳税申报表 (适用于一般纳税人) 根据(中华人民共和国增值税暂行条例)第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额,均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表,并于次月1日起10日内,向当地税务机关申报纳税并结清上月应纳税款。 税款所属时间:自2006年10月1日至2006年10月31日 填表日期:2006年11月10日 金额单位:元至角分 [*] 会计主管签字:××× 代理申报人签字:××× 纳税人签章:××× 以下由税务机关填写: 收到日期: 接收人: 主管税务机关盖章: 注:此表一式三联,第一、二联为申报联,第三联纳税人留存。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/qlp2FFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
张某、王某、李某、赵某各出资1/4,设立通程酒吧(普通合伙企业),合伙协议未对相关事项的决议办法作出约定;酒吧开业1年后.经营环境急剧变化,全体合伙人开会,协商对策。根据合伙企业法律制度的规定,合伙企业通过的下列决议中,有效的有()。
甲、乙、丙三人各自出资10万元、6万元、4万元设立普通合伙企业。因经营管理不善,对丁负债10万元,丙遂提出退伙,并拿出1万元由甲、乙代为偿还对丁的债务。如合伙企业财产不能清偿丁的债务,根据合伙企业法律制度的规定,下列说法正确的有()。
下列有关民事诉讼举证期限的表述中,正确的有()。
某品牌手机生产商在手机出厂前预装众多程序,大幅侵占标明内存,某省消费者保护协会以侵害消费者知情权为由提起公益诉讼,法院受理了该案。下列关于本案的说法中正确的是()。
北京的甲将其存放在天津码头某仓库的一批货物出售给上海的乙,双方约定的合同履行地点为重庆,如果发生纠纷应当向天津的法院提起诉讼;双方在天津举行了隆重的签约仪式;后因乙迟延支付购货款,甲拟提起诉讼。根据规定,下列说法正确的是()。
行政复议奈普科技公司系江海市大型股份制企业。市国税局稽查局对奈普科技公司的纳税情况依法实施检查,发现奈普科技公司2007年6月至12月存在未按规定申报纳税的情况。市国税局稽查局根据税收法律、法规和有关规定,作出《税务处理决定书》,责令奈普科技公司补缴税款3
行政复议奈普科技公司系江海市大型股份制企业。市国税局稽查局对奈普科技公司的纳税情况依法实施检查,发现奈普科技公司2007年6月至12月存在未按规定申报纳税的情况。市国税局稽查局根据税收法律、法规和有关规定,作出《税务处理决定书》,责令奈普科技公司补缴税款3
甲企业向职工王某等10人借款,向王某等出具的借据载明的本金共计120万元,借据同时载明借期内年利率20%,借款期限1年。借款到期后,甲企业未偿还任何本息,王某等人向人民法院提起诉讼,其提出的下列主张中,人民法院不予支持的是()。
甲打电话向乙借款5万元,并发短信提供账号,乙当日即转款。之后,因甲拒不还款,乙起诉要求甲偿还借款。在诉讼中,甲否认向乙借款的事实,主张乙转的款是为偿还之前向自己借的款,并向法院提交了证据;乙也向法院提供了一些证据,以证明甲向其借款5万元的事实。下列关于证据
对于包装物已经作价随同应税消费品销售的,为了促使购货人将包装物退回而另外加收的押金,如果逾期的,应该计入( )科目进行核算。
随机试题
—Howdoyoulikeyournewjob?—Well,it’sgreat______salary,butitdoesnotoffermuchprospectsforpromotion.
在网络计划的工期优化过程中,为了有效地缩短工期,应选择( )的关键工作作为压缩对象。
优化设计可产生直接效益有()。
建筑生产中最基本的安全管理制度是( ),它是所有安全规章制度的核心。
()是进行会计核算和提供会计资料不可缺少的重要媒介,是会计资料的重要组成部分。
已提足折旧继续使用的固定资产不再提取折旧,未提足折旧提前报废的固定资产,应补提折旧。()
《中华人民共和国教师法》规定,为保障教师完成教育教学任务,各级人民政府、教育行政部门、有关部门、学校和其他教育机构应当履行()。
1,5,11,20,34,56,()
军事侦察侧重于侦察对象是什么、现在什么状态,是一种主动获取的方式。而军事监视侧重于将会发生什么,具有一定的预警功能,是一种相对被动的方式。根据上述定义,下列属于军事侦察行为的是:
A.apparentB.increasingC.influencedD.desirableE.speededupF.intoG.widenin
最新回复
(
0
)