甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,确认收入的同时结转成本。为促进销售,该公司承诺客户购买6 000件以上给予10%的商业折扣。2019年7月份,甲公司发生如下经济业务: (1)10日,向乙公司销售产品8 000件,不含税单价250元,单位

admin2020-04-07  35

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,确认收入的同时结转成本。为促进销售,该公司承诺客户购买6 000件以上给予10%的商业折扣。2019年7月份,甲公司发生如下经济业务:
(1)10日,向乙公司销售产品8 000件,不含税单价250元,单位成本为150元,符合收入确认条件,合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30,计算现金折扣不考虑增值税。21日收到乙公司支付的购货款项。
(2)26日,收到6月份已确认销售收入但因质量问题被退回的1 000件产品,该产品不含税单价为500元,单位成本为300元,之前未收到货款。甲公司同意退货,当日办妥了相关手续,并开具了增值税专用发票(红字)。在该批产品销售时,买方已享受商业折扣。
(3)31日,销售原材料一批,开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税税额为2.6万元,款项已存入银行,该批材料的成本为16万元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用“万元”表示)。
根据期初资料和资料(2),下列各项中.甲公司发生销售退回时的会计处理表述正确的是(  )。

选项 A、冲减增值税销项税额6.5万元
B、增加库存商品30万元
C、冲减主营业务收入45万元
D、冲减主营业务成本30万元

答案B,C,D

解析 本题考核销售退回的账务处理。资料(2)的会计分录:
借:主营业务收入   [1000×0.05×(1一10%)]45
    应交税费——应交增值税(销项税额)   5.85
    贷:应收账款    50.85
借:库存商品    (1000×0.03)30
    贷:主营业务成本    30
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