首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某百货商场(增值税一般纳税人)5月份购销业务如下: (1)代销服装一批,从零售总额中按10%提取的代销手续费为3.6万元。 (2)购入副食一批,货款已付,但尚未验收入库,取得的专用发票上注明价、税款分别为64万元和10.88万元,专用发票已通过认证。 (3
某百货商场(增值税一般纳税人)5月份购销业务如下: (1)代销服装一批,从零售总额中按10%提取的代销手续费为3.6万元。 (2)购入副食一批,货款已付,但尚未验收入库,取得的专用发票上注明价、税款分别为64万元和10.88万元,专用发票已通过认证。 (3
admin
2013-11-02
88
问题
某百货商场(增值税一般纳税人)5月份购销业务如下:
(1)代销服装一批,从零售总额中按10%提取的代销手续费为3.6万元。
(2)购入副食一批,货款已付,但尚未验收入库,取得的专用发票上注明价、税款分别为64万元和10.88万元,专用发票已通过认证。
(3)购入百货类商品一批,货款已付,取得专用发票注明税款3.26万元;购入化妆品一批,取得的专用发票上注明价、税款分别为60万元和10.2万元,已支付货款50%。后由于未能与厂家就最终付款方式达成一致,在当地主管税务机关已承诺开具进货退出证明单的情况下,遂将进货的一半退回厂家,并已取得厂家开具的红字专用发票。
(4)采取分期付款方式购入钢琴两台,已取得专用发票,注明价、税款分别为6万元和1.02万元,当月已经付款40%,余额再分6个月付清。
(5)采取以旧换新方式销售电冰箱136台,每台冰箱零售价3000元,对以旧换新者以每台2700元的价格出售,不再支付旧冰箱收购款。
(6)采取分期收款方式销售本月购进的钢琴两台,每台零售价4.68万元,合同规定当月收款50%,余款再分5个月收回。
(7)除以上各项业务外,该百货商场本月其他商品零售总额为168万元。申报期内该百货商场计算并申报的本月应纳增值税情况如下:
销项税额=3.6×17%+0.27×136×17%+4.68÷2×2×17%+168×17%=36.21(万元)
进项税额=3.26+10.2+1.02=14.48(万元)
应纳税额=36.21-14.48=21.73(万元)
经主管税务机关审核,该百货商场被认为进行了虚假申报,税务机关据此做出了相应的补税税务处理决定。
要求:
(1)具体分析该百货商场计算的当月应纳的增值税税款是否正确。如有错误,请指出错在何处,并正确计算当月应纳增值税税款。
(2)构成偷税罪的具体标准是多少?该百货商场是否构成偷税罪?
(3)对于主管税务机关的处理决定,该百货商场拟提出税务行政复议申请和行政诉讼,请就此案例回答下列问题:应向何处提出复议申请?被申请人是谁?复议机关应在多少日内做出复议决定?可否不经复议程序直接向法院提起行政诉讼?为什么?(以上计算结果保留两位小数)
选项
答案
(1)该百货商场计算申报的当月应纳增值税税款是错误的。 代销服装应视同销售并将其零售价换算为不含税价,计算销项税额。 购入副食品货款已付并取得专用发票,其进项税额即可抵扣。 购入化妆品货款未全付清,进项税款不得抵扣,即使未付款的商品已退货,但未正式取得主管税务机关开具的进货退出证明单,取得厂家开具的红字专用发票也属无效。 分期付款购入钢琴,在货款未付清之前,不得抵扣进项税额。 以旧换新销售冰箱,不得扣减旧货物的收购价格(300元),且零售价应换算为不含税销售额计算销项税额。 分期收款销售钢琴取得的零售收入,应按不含税价格计算应纳税额。 该商场其他商品零售总额应换算为不含税销售额计算销项税额。 计算该百货商场当期应纳增值税税额。 销项税额=3.6÷[10%×(1+17%)]×17%+0.3÷(1+17%)×17%×136+4.68÷(1+17%)×17%×2×50%+168÷(1+17%)×17%=5.23+5.93+0.68+24.41=36.25(万元) 进项税额=10.88+3.26=14.14(万元) 应纳税额=36.25-14.14=22.11(万元) (2)构成偷税罪的数额标准是偷税数额占应纳税额的10%以上且超过1万元,该百货商场不构成偷税罪(22.11-21.73=0.38(万元))。 (3)该百货商场应向其主管税务机关的上一级税务机关提出复议申请;被申请人是其主管税务机关;复议机关应在30日内做出处理决定;该百货商场不可就此案直接向法院提起行政诉讼,因为对征税行为引起的争议,当事人在向法院起诉前,必须先经税务机关行政复议。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/qixQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
张三、李四和赵五同为甲普通合伙企业的合伙人。张三欠王六30万元,无力用个人财产清偿。王六在不满足于用张三从甲合伙企业分得的收益偿还其债务的情况下,还可以()。
下列选项中,关于抵押物范围表述错误的是()。
甲公司向乙银行借款,甲公司以自己现有以及将有的全部生产设备、原材料、半成品、产品进行抵押。下列关于该抵押的表述中,错误的是()。
下列关于资本项目外汇收支管理的说法错误的是()。
根据对外直接投资法律制度的规定,下列境外投资项目须经国家发改委核准的是()。
在货运合同中,如果货物在运输过程中因不可抗力灭失,下列说法正确的有()。
根据物权法律制度的规定,以有偿出让方式取得居住用地的建设用地使用权,出让的最高年限县()。
固定资产投资方向调节税实行差别累进税率,具体适用税率为0%、5%、10%、15%、30%五个档次。()
纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的,由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税。()
随机试题
以下哪种说法是错误的
我国最早采用班级授课制是在( )。
经理人员执行业务违反法律法规、公司章程以及从事登记营业范围之外的业务时,()有权通知他们停止其行为。
下列关于长期待摊费用的表述中正确的有()。
某饮料生产企业系增值税一般纳税人,各纳税期按规定申报缴纳增值税,无留抵税额。2016年3月深圳市南山区国家税务局派员对其2013年1月~2016年2月增值税纳税情况进行检查,发现该企业2013年5月份有一笔销售业务,和对方签订的销售合同表明该批饮料的不含增
在贷款的抵押期间,经办人员应定期检查抵押物的()。
制作排列图的注意要点有()。
下列属于有指导发现学习的是()。
中共十七大报告明确指出,中共十一届三中全会后新时期的中国()。
已知η1,η2,η3,η4是齐次方程组Ax=0的基础解系,则下列向量组中也是Ax=0基础解系的是
最新回复
(
0
)