位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进出口资格。2019年6月经营业务如下： (1)内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额栏中分别注明了价款300万元、折扣额30万元。 (2)取得统借统还利息收入50万元、保本理财产品利息收

admin2021-03-11 24

问题位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进出口资格。2019年6月经营业务如下：
(1)内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额栏中分别注明了价款300万元、折扣额30万元。
(2)取得统借统还利息收入50万元、保本理财产品利息收入10．6万元。
(3)转让其100％控股的一家非上市公司的股权，初始投资成本2 000万元，转让5 000万元。
(4)在境内开展连锁经营，取得含税商标权使用费106万元。
(5)转让位于市区的一处仓库，取得含税金额1 040万元，该仓库是在2010年购入的，购置价200万元，选择简易计税方法计征增值税。
(6)向小规模纳税人销售一台使用过的设备，当年采购该设备时按规定未抵扣进项税额，取得含税金额10．3万元，开具增值税普通发票。
(7)聘请境外公司来华提供商务咨询并支付费用20万元，合同约定增值税由支付方承担。
(8)进口3辆厢式货车，关税完税价格40万元／辆；其中一辆用于本企业生产经营，其余两辆待售。
(9)发生其他无法准确划分用途支出。取得增值税专用发票注明税额22．6万元。
(其他相关资料：销售货物的增值税税率为13％，进口厢式货车的关税税率为月末取得代扣代缴税款的完税凭证，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。统借统还业务中，集团总部按不高于支付给金融机构的借款利率水平向集团内下属单位收取的利息)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(4)的销项税额。

选项

答案业务(4)的销项税额=106÷(1+6％)×6％=6(万元)。

解析

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税法

注册会计师

如果某居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过一定的金额，则该企业应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。该规定金额是()。

Whatiswrongwiththeman’scomputer?

某患者因少尿3天，发生完全性房室传导阻滞后，出现心脏骤停。心电图见心房波很快呈一直线。下列抢救药物不宜使用的是

在边长为2a的正方形中挖去一个边长为a的正方形，如图所示，则该图形对Z轴的惯性距Iz为(　　)。

土石坝施工土石料场的反滤料的实际可开采总量与坝体填筑量之比一般不宜()。

下列不属于适用零税率的国际运输服务的是()。

银行代收代付业务分为()。

个人可以通过开立的Ⅰ类银行账户存取现金。()(2017年)

《写生珍禽图》的作者是我国古代画家()

对事业单位人员实施奖励的原则是()。

被劳动教养的人，不能享有宪法和法律赋予的广泛的公民权利。()

税法

注册会计师

如果某居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过一定的金额，则该企业应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。该规定金额是()。

Whatiswrongwiththeman’scomputer?

某患者因少尿3天，发生完全性房室传导阻滞后，出现心脏骤停。心电图见心房波很快呈一直线。下列抢救药物不宜使用的是

在边长为2a的正方形中挖去一个边长为a的正方形，如图所示，则该图形对Z轴的惯性距Iz为( )。

土石坝施工土石料场的反滤料的实际可开采总量与坝体填筑量之比一般不宜()。

下列不属于适用零税率的国际运输服务的是()。

银行代收代付业务分为()。

个人可以通过开立的Ⅰ类银行账户存取现金。()(2017年)

《写生珍禽图》的作者是我国古代画家()

对事业单位人员实施奖励的原则是()。

被劳动教养的人，不能享有宪法和法律赋予的广泛的公民权利。()

在边长为2a的正方形中挖去一个边长为a的正方形，如图所示，则该图形对Z轴的惯性距Iz为(　　)。